De balans van een bedrijf illustreert de financiële status van dat bedrijf op een bepaald moment. Afhankelijk van de grootte van het bedrijf en zijn sector, kunnen accountants maandelijks, per kwartaal of per jaar een balans opstellen. Dit document is van cruciaal belang als het gaat om financiële planning en verantwoording. Vooral als een bedrijf ooit te maken krijgt met aandeelhoudersleningen, moet het bedrijf een zorgvuldige registratie bijhouden. Een balans kan van pas komen in deze scenario's.
Tips
-
Leningen aan aandeelhouders verschijnen in het passiefgedeelte van de balans.
Wat zijn aandeelhoudersleningen?
Leningen aan aandeelhouders zijn in wezen precies wat zij lijken: leningen van een aandeelhouder of een groep aandeelhouders aan het bedrijf waarin zij hebben belegd. In de meeste gevallen wordt dit geld uitgeleend in de veronderstelling dat er rente wordt betaald wanneer de lening wordt terugbetaald. Omdat de lening niet via een commerciële bank wordt geregeld en niet door een zeker onderpand wordt gedekt, wordt ze beschouwd als ondergeschikte schuld, ook wel achtergestelde schuld genoemd. Dit type lening wordt vaak geassocieerd met S Corporations.
Daarnaast zijn aandeelhoudersleningen heel gebruikelijk bij startende bedrijven. Met een bedrijf dat zich nog niet heeft bewezen en geen jarenlange financiële gegevens heeft om zijn geloofwaardigheid als kredietnemer te illustreren, is het vaak gemakkelijker om een lening aan te vragen bij de aandeelhouders van het bedrijf dan om er een te zoeken bij een commerciële bank. Banken zijn doorgaans zwaarder gereguleerd en onderworpen aan regels, zowel intern als opgelegd door de overheid.
Waarschuwingen bij het gebruik van aandeelhoudersleningen
Bedrijven die afhankelijk zijn van aandeelhoudersleningen moeten voorzichtig zijn. Het niet terugbetalen van deze leningen kan nadelige gevolgen hebben voor het bedrijf als geheel, aangezien de aandeelhouders een groot belang in het bedrijf hebben. Als de aandeelhouders het verschuldigde geld niet tijdig of met de afgesproken hoeveelheid rente terugbetalen, kan dit aanzienlijke problemen voor het bedrijf veroorzaken. Ook vanuit fiscaal oogpunt, als het bedrijf of de aandeelhouders het voorschot behandelen als een schuld, en als de aandeelhouder de schuldbasis gebruikt om doorstroomverliezen op te vangen, kan de uiteindelijke terugbetaling van de lening worden onderworpen aan meerwaarden of gewone inkomstenbelastingen.
Bovendien kunnen dergelijke leningen een beetje een rode vlag zijn voor de IRS, omdat ze niet gereguleerd zijn en een gemakkelijke manier voor ondernemers kunnen zijn om te voorkomen dat ze een goed salaris betalen en dus de belastingen betalen die ze zouden moeten betalen. Zorgvuldige registratie om de legitimiteit van de lening te illustreren en de weg die het geld (en de terugbetaling) heeft ingenomen, zijn essentieel.
Balansen en aandeelhoudersleningen
Zoals u wellicht weet, illustreert een balans de algehele financiële gezondheid van een bedrijf door activa, passiva en eigen vermogen weer te geven. Activa kunnen zowel op korte als op lange termijn zijn en kunnen vast of liquide zijn (ook wel vlottende activa genoemd). Aansprakelijkheid vertegenwoordigt al het geld dat verschuldigd is aan een externe partij, inclusief schulden, crediteuren en het aandeel van de eigenaar of aandeelhouders in het bedrijf.
Wanneer u te maken hebt met aandeelhoudersleningen, moeten deze worden vermeld in de sectie 'Liability' van de balans. Het is van essentieel belang dat deze lening zo mogelijk tegen het einde van het jaar wordt terugbetaald, of dat de aandeelhouder aansprakelijk kan worden gesteld voor belastinginkomsten die gelijk zijn aan dat bedrag.
In sommige gevallen is het mogelijk dat een aandeelhouderslening het tegenovergestelde doet, dat wil zeggen een lening van het bedrijf aan de aandeelhouder is. Hoewel dit niet is wat normaal gesproken met de term wordt bedoeld, moet uw bedrijf mogelijk ook rekening houden met zoiets op de balans. Dit type lening moet worden gevolgd op het debiteurendeel van uw balans, geclassificeerd onder activa. Wanneer het geld wordt terugbetaald door een aandeelhouder, zou dit uw debiteuren verminderen en het gedeelte Eigen vermogen van uw balans verhogen.
