Debiteuren is het totale bedrag dat uw klanten aan uw bedrijf verschuldigd zijn voor verkopen op rekening. AR wordt beschouwd als een troef van uw bedrijf, omdat het een bedrag vertegenwoordigt dat u op een later tijdstip zult verzamelen. De AR-balans geeft schuldeisers en beleggers echter weinig informatie over uw bedrijf. Om de informatie te gebruiken, willen ze de omzet uit debiteuren weten, of hoe vaak u de waarde van uw debiteuren ophaalt. Om de AR-omzet te berekenen, moet u beginnen met het vinden van gemiddelde debiteuren.
Gemiddelde vorderingenformule
De gemiddelde debiteurenformule wordt gevonden door verschillende gegevenspunten van de AR-balans toe te voegen en te delen door het aantal gegevenspunten. Sommige bedrijven kunnen de AR-balans aan het einde van het jaar gebruiken en de AR-balans aan het eind van het voorgaande jaar. Deze methode is het gemakkelijkst omdat de benodigde cijfers direct beschikbaar zijn op de balans van het einde van het jaar. Dit resulteert in een gemiddelde debiteur die alleen het normale saldo op die ene dag van het jaar weergeeft. Als u een bedrijf heeft met seizoensgebonden schommelingen, geeft dit niet echt een beeld van wat uw saldo het hele jaar door is.
Een andere methode is om de saldi vanaf het einde van elk van de afgelopen 13 maanden te gebruiken. Deze cijfers zijn nog steeds te vinden op de eindbalansen van de maand, dus het is bijna net zo eenvoudig te gebruiken. Het gebruikt slechts 13 gegevenspunten in plaats van 2. Deze methode geeft seizoensverschillen beter weer, en de opname van de dertiende voorafgaande maand geeft ook jaar-op-jaarverschillen aan.
Hoe te berekenen Gemiddelde Debiteurenvoorbeelden
Primo Pet Supplies Company heeft de volgende saldi in hun debiteuren, volgens hun balansen:
31 december 2016 - $ 40.000
31 januari 2017 - $ 42.000
28 februari 2017 - $ 54.000
31 maart 2017 - $ 38.000
30 april 2017 - $ 40.000
31 mei 2017 - $ 45.000
30 juni 2017 - $ 41.000
31 juli 2017 - $ 61.000
31 augustus 2017 - $ 59.000
30 september 2017 - $ 44.000
31 oktober 2017 - $ 48.000
30 november 2017 - $ 42.000
31 december 2017 - $ 44.000
Als u de eerste methode gebruikt, waarbij we de cijfers voor twee jaar gemiddeld zijn, zou de gemiddelde vordering $ 42.000 zijn. Je zou de twee decembercijfers toevoegen, $ 40.000 plus $ 44.000, om $ 84.000 te krijgen. Je zou dat dan met 2 delen, want dat is het aantal datapunten dat je hebt gebruikt om het cijfer van $ 42.000 te krijgen.
Als u in plaats daarvan het 13-maandsgemiddelde berekent, telt u alle cijfers bij elkaar op, waardoor u $ 598.000 krijgt. Je deelt dit door het aantal datapunten dat is 13 en geeft u gemiddelde debiteuren van $ 46.000. Als je de twee figuren vergelijkt, kun je zien dat het gebruik van 13 maanden je een hoger getal opleverde, dat nauwkeuriger de hogere maanden zoals juli en augustus in aanmerking neemt.
Berekening van de omzetverhoudingsratio
Gemiddelde debiteuren geeft u wat informatie, maar niet veel. Het laat zien dat het bedrijf omzet maakt, en dat is geweldig. Maar verzamelt het bedrijf die verkopen of geven ze gratis goederen of diensten weg? De omzetratio voor handelsvorderingen helpt u te onderzoeken hoeveel keer u AR verzamelt, waardoor vorderingen in contanten worden omgezet. De formule voor de debiteurenomzetratio is de nettokredietomzet gedeeld door de gemiddelde debiteuren. Contante verkopen worden weggelaten omdat ze geen invloed hebben op debiteuren. Over het algemeen kunt u de kredietomzet van een bedrijf op hun resultatenrekening vinden.
Voor het jaar 2017 had Primo Pet Supplies Company $ 400.000 aan kredietverkopen. Uit het vorige voorbeeld bedroeg de gemiddelde debiteuren van Primo $ 46.000. Als we $ 400.000 delen met $ 46.000, zien we dat Primo een AR-omzet heeft van 8.7. Dit betekent dat Primo bijna hun volledige AR-saldo minimaal acht keer per jaar verzamelt en dat het ongeveer anderhalve maand of ongeveer 45 dagen duurt nadat een verkoop heeft plaatsgevonden om het geld te verzamelen. Niet alleen is dit belangrijke informatie voor crediteuren, maar het helpt ook het bedrijf om zijn cashflowbehoeften nauwkeuriger te plannen. Het stelt de onderneming ook in staat te onderzoeken of hun kredietbeleid al dan niet te restrictief of te genereus is.
