Je zou kunnen denken aan een kasoverschot omdat er wat geld overblijft na aftrek van aankopen en facturen uit inkomsten. In financiële termen is een kasoverschot of kasstroomoverschot vrijwel gelijk. Bedrijven rapporteren wijzigingen in het bedrag aan contanten dat beschikbaar is om rekeningen te betalen op een overzicht van kasstromen aan het einde van elk jaar of boekjaar. Een kasoverschot of -tekort heeft alleen betrekking op veranderingen in de beschikbare hoeveelheid contanten. Het werkelijke bedrag aan beschikbare contanten wordt op de balans van het bedrijf gerapporteerd.
Verzamel de nodige informatie om het kasstroomoverschot van het bedrijf te berekenen. Kasstroomoverzichten worden afgeleid van de resultatenrekening en de balans van de onderneming, zodat alle gegevens die u nodig heeft, terug te vinden zijn in deze financiële overzichten en gerelateerde documenten.
Begin met het netto-inkomen van het bedrijf, dat u op de resultatenrekening vindt. Correcte nettowinst aanpassen voor veranderingen in beschikbare contanten die niet worden weerspiegeld in het nettoresultaat. Voeg bijvoorbeeld afschrijvingsrechten toe aan het nettoresultaat, aangezien de afschrijvingen het bedrag aan contanten dat wordt besteed niet echt vermindert. Pas het nettoresultaat aan voor wijzigingen in items zoals crediteuren, debiteuren en voorraad. Het resultaat is de verandering in beschikbare geldmiddelen als gevolg van operationele activiteiten.
Bereken de verandering in beschikbare contanten als gevolg van investeringsactiviteiten. De verkoop van activa zoals uitrusting, onroerend goed of effecten is een positief getal, omdat het betekent dat het bedrijf meer contanten ter beschikking heeft. Geld dat is uitgegeven voor de aankoop van activa, aftrekken om de netto verandering in contanten die beschikbaar is als gevolg van investeringen te vinden.
Bereken veranderingen in beschikbare geldmiddelen die voortvloeien uit financieringsactiviteiten. De opbrengsten uit de uitgifte van aandelen of uit langlopende leningen, zoals de verkoop van obligaties, zijn positief omdat ze bijdragen aan beschikbare contanten. Trek de betaalde dividenden en de kosten van het terugkopen van aandelen of het betalen van langetermijnschulden af
Tel de netto wijzigingen in contanten op die beschikbaar zijn uit operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Als het resultaat een positief getal is, is dit het kasoverschot voor de boekhoudperiode. Als u een negatief bedrag krijgt, heeft u een tekort op de kasstroom in plaats van een overschot.
