De uitdrukking "budget versus werkelijk" is een afkorting voor analyse van budget naar werkelijke variantie. Het verwijst naar het proces van het vergelijken van geschatte resultaten met daadwerkelijke resultaten. Bedrijven bestuderen het budget naar het werkelijke niveau om hun prestaties te evalueren, het toekomstige inkomen te voorspellen en operationele centra te identificeren die anders presteren dan verwacht.
Tips
-
Een analyse van budget naar werkelijke variantie of 'budget versus daadwerkelijk' is het vergelijken van het budget van een bedrijf met de werkelijke resultaten en het achterhalen van de redenen voor elke afwijking.
Wat is een werkelijke budgetdefinitie?
Een budget is een weergave van de toekomstige inkomsten, uitgaven, cashflow en financiële positie die het management verwacht te bereiken voor een bepaalde periode, zoals een kwartaal of een jaar. Gebruikelijke soorten budgetten omvatten een kapitaalbudget, een werkingsbudget, een afdelingsbudget en een hoofdbudget, dat alle afzonderlijke budgetten samenvoegt in één document. Begrotingsbedragen worden doorgaans minstens één keer per jaar bijgewerkt nadat managers een budget hebben geanalyseerd naar het werkelijke rapport.
Wat is een budget versus Werkelijke afwijking?
Het verschil tussen het gebudgetteerde bedrag voor een cijfer en het werkelijke resultaat in het rapport wordt de budgetvariantie genoemd. Een budgetvariantie kan worden weergegeven als een hard getal of het kan in een percentage worden weergegeven.
Stel dat een bedrijf een omzet van $ 500.000 begroot, maar alleen een omzet van $ 400.000 heeft gemaakt. Aangezien de omzet $ 100.000 lager was dan verwacht, kon de budgetvariantie worden uitgedrukt als ($ 100.000). Of u kunt de procentuele verandering van het werkelijke cijfer aangeven door het verschil te delen door het gebudgetteerde bedrag. In dit voorbeeld is de budgetvariantie als een percentage ($ 100.000) gedeeld door $ 500.000 of (20 procent). Dit betekent dat de omzet 20 procent lager was dan verwacht. Het dollarbedrag of het percentage van de budgetvariantie - of beide - wordt weergegeven in een rapport Budget naar werkelijk.
Wat is het verschil tussen statische en flexibele budgettaire verschillen?
Wanneer een bedrijf de daadwerkelijke resultaten vergelijkt met een enkele set begrote cijfers, wordt een statische budgetvariantie gemeten. Een bedrijf kan ook daadwerkelijke resultaten vergelijken met een flexibel budget. De waarden van een flexibel budget zijn veranderd op basis van het volume van de productie dat een bedrijf ervaart. Aan elk budgetregelitem wordt een bedrag per eenheid toegekend, dat vervolgens wordt vermenigvuldigd met het aantal geproduceerde eenheden. Een bedrijf met een flexibel budget kan bijvoorbeeld zeggen dat het verwacht dat het $ 5 aan materiaalkosten zal maken voor elke geproduceerde eenheid. Als er tijdens de boekhoudperiode 1.000 eenheden worden geproduceerd, is het flexibele budget voor materialen $ 5.000. Als de werkelijke materiaalkosten $ 4000 zouden zijn, zou het bedrijf een flexibele budgetvariantie van $ 1.000 hebben.
Waarom is er een afwijking?
Als een afwijking significant is, zullen managers met afdelingsmedewerkers en supervisors praten om de reden voor de budgetvariantie te achterhalen. Als de variantie in de materiaalkosten bijvoorbeeld aanzienlijk was, zou een manager waarschijnlijk contact opnemen met de inkoopagent die verantwoordelijk is voor de benodigdheden. Het is mogelijk dat er een tekort aan levering was en de inkoopagent werd gedwongen een duurder alternatief aan te schaffen. Als de inkoper echter in staat was om met een verkoper over een contract te onderhandelen, heeft hij mogelijk een lager tarief voor materialen afgesloten. Wat de oorzaak ook is, de manager zal de reden voor de afwijking evalueren en het budget bijwerken als hij verwacht dat de variantie wordt voortgezet.
