Non-profitorganisaties bestaan in vele vormen. Sommige zijn religieuze organisaties, andere zijn goede doelen. Steungroepen en andere maatschappelijke organisaties kunnen ook als non-profitorganisaties zijn georganiseerd. Ongeacht wat het bedrijf of de organisatie doet, het belangrijkste aspect is dat het niet werkt om winst te maken. De meeste, zo niet alle, inkomsten van de organisatie gaan terug om hun liefdadigheidswerk of andere belangrijke doelstellingen te financieren.
Wat veel mensen zich niet realiseren is dat het vormen van een non-profitorganisatie niet genoeg is om federale belastingvrijstelling te verdienen. Er zijn specifieke criteria waaraan een bedrijf moet voldoen om zijn belastingvrijstelling te verdienen, en als zijn praktijken veranderen, kan die vrijstelling worden weggenomen. Misschien nog belangrijker is dat er verschillende soorten vrijstellingen zijn die worden uitgegeven op basis van wat het bedrijf of de organisatie doet en hoe het is gestructureerd. Hoewel de non-profitstatus van 501 (c) (3) de meest bekende vrijstellingsstatus is voor de meeste mensen, zijn er andere opties die een bedrijf ook kan volgen. Een van deze is 501 (c) (6), die op enkele belangrijke manieren verschilt van de meer algemene 501 (c) (3).
Wat is een non-profitorganisatie?
Om de verschillen tussen 501 (c) (3) organisaties en 501 (c) (6) organisaties te begrijpen, is het goed eerst een idee te krijgen van wat een organisatie een non-profitorganisatie maakt. Zeggen dat het een bedrijf of organisatie is dat niet van plan is om winst te maken, is een beetje karig voor een concrete definitie, vooral omdat de belastingcode 29 verschillende soorten non-profitorganisaties erkent, en de nationale taxonomie van vrijgestelde entiteiten meer dan 600 subcategorieën herkent van non-profitorganisaties die alleen in aanmerking komen voor 501 (c) (3).
Al deze categorieën hebben echter één gemeenschappelijk ding gemeen: de bedrijven of organisaties die onder deze categorieën vallen, bestaan om een specifieke oorzaak voor het algemeen nut te bepleiten en te promoten. Dit kan een religie zijn (vooral een met een sterke liefdadigheidsaandacht), een sociale zaak zoals het bestrijden van dakloosheid of het verlenen van medische zorg aan degenen die het nodig hebben, het bevorderen van wetenschappelijk onderzoek of een van de duizenden andere doelen die het verrijken publiek op de een of andere manier. Dit is de reden dat non-profitorganisaties überhaupt in aanmerking komen voor belastingvrijstelling; de overheid is van mening dat de sociale verrijking en hulp die zij bieden meer waard is dan de IRS zou innen voor belastingen.
Inzicht 501 (c) (3) Status
De 501 (c) (3) vrijstellingsstatus dankt zijn naam aan zijn locatie in de Internal Revenue Code, de derde subsectie van punt C in sectie 501. Deze sectie bevat regels voor belastingvrijstelling voor geselecteerde bedrijfstypes die als charitatief werken organisaties.
Volgens sectie 501 (c) (3) moet een belastingvrij bedrijf een bedrijf zijn dat opereert ten behoeve van een liefdadige, religieuze, educatieve, wetenschappelijke of literaire actie of een onderzoek dat tests uitvoert voor de openbare veiligheid. Organisaties die nationale of internationale amateursportcompetities aanmoedigen of die werken om wreedheid tegen kinderen of dieren te voorkomen, kunnen ook in aanmerking komen voor de belastingcode. Kwalificerende bedrijven die onder een van deze categorieën vallen, kunnen 501 (c) (3) belastingvrijstelling krijgen, waardoor het bedrijf niet alleen de federale inkomstenbelasting hoeft te betalen (en vaak ook staats- en lokale belastingen) maar ook donaties doet aan de vennootschapsbelasting aftrekbaar voor degenen die de giften doen.
Bedrijven en organisaties die worden erkend als 501 (c) (3) liefdadigheidsorganisaties hebben echter een aantal beperkingen op hen. Ze zijn mogelijk niet politiek actief, wat betekent dat ze geen politieke bijdragen of steunbetuigingen kunnen doen. Bovendien mag een substantieel deel van de totale activiteiten van een non-profitorganisatie geen lobbyen voor het passeren van wetten omvatten.Ze kunnen ook niet zo worden gebruikt dat ze een voordeel of winst opleveren voor privébelangen. Verder kunnen non-profitorganisaties niet betalen aan aandeelhouders of andere individuen in ruil voor donaties of investeringen. Het overtreden van een van deze regels kan resulteren in het verlies van de 501 (c) (3) -status.
Vergelijkingen met 501 (c) (6) Status
Als 501 (c) (3) organisaties zijn wat de meeste mensen traditioneel beschouwen als 'non-profitorganisaties', wat zijn dan 501 (c) (6) organisaties? In tegenstelling tot 501 (c) (3) vrijstellingen, 501 (c) (6) status is voorbehouden voor bedrijven en organisaties die kwalificeren als "business leagues" onder de definitie van de term in de belastingcode. Dit omvat kamers van koophandel, raden van bestuur, vastgoedbesturen en sportteams zoals professionele voetbalcompetities die opereren als non-profitorganisaties (in tegenstelling tot teams die werken voor winst, zoals die in de National Football League). Veel van de criteria voor 501 (c) (6) status zijn hetzelfde als 501 (c) (3), met name over hoe de organisatie niet kan werken om winst te maken voor aandeelhouders of particuliere bedrijven.
Een item dat anders is tussen de twee betreft politieke actie. Terwijl 501 (c) (3) organisaties ernstig beperkt zijn in wat ze politiek kunnen doen, is de IRS milder met 501 (c) (6) organisaties die politiek zijn. Omdat er divisies tussen bedrijven bestaan om aan de behoeften van bedrijven binnen een bepaald gebied of een bepaald type te voldoen, erkent de IRS dat lobbyen voor juridische verandering een methode kan zijn om aan deze behoeften te voldoen. Als zodanig verliezen organisaties met de 501 (c) (6) -status niet automatisch hun vrijstellingsstatus voor het deelnemen aan politieke activiteiten met betrekking tot lobbyen namens de bedrijven die zij vertegenwoordigen. Dit is echter de enige politieke activiteit die is toegestaan, en de organisatie kan nog steeds verplicht worden om haar leden op de hoogte te stellen van haar activiteiten en welk percentage van eventuele contributies of contributies in de richting van deze politieke activiteit gaan. Bepaalde belastingen kunnen worden geheven over het geld besteed aan lobbykosten als de organisatie haar leden niet op de hoogte brengt.
Er is ook een ander groot verschil tussen 501 (c) (3) bedrijven en 501 (c) (6) groepen. Hoewel donaties aan 501 (c) (3) organisaties onder de meeste omstandigheden fiscaal aftrekbaar zijn, zijn donaties aan 501 (c) (6) organisaties dat niet. Veel van de fondsen die worden gebruikt voor de werking van deze organisaties zijn afkomstig van lidgelden of andere contributies, dus dit is over het algemeen geen grote zorg.
Welke status is het beste voor uw bedrijf?
Zoals je ziet, zijn er voordelen aan zowel 501 (c) (3) status als 501 (c) (6) status. Een bedrijf met 501 (c) (3) -status geniet van de voordelen van belastingvrijstelling en fondsenwerving kan gemakkelijker zijn, aangezien donaties ook aftrekbaar zijn van de belastingen van donoren. Zelfs de waarde van gedoneerde goederen kan worden afgetrokken, mits een ontvangstbewijs wordt verstrekt om de geschatte waarde van de artikelen te tonen in het geval dat de IRS de donaties in twijfel trekt. Voor openbare liefdadigheidsinstellingen en andere non-profitorganisaties die de gemeenschap dienen waarin ze bestaan, is de status 501 (c) (3) het doel om te proberen te bereiken.
Voor bedrijven die de bedrijven in hun community bedienen of die een hele klasse bedrijven vertegenwoordigen, is het echter niet logisch om de 501 (c) (3) -status te proberen. In plaats daarvan biedt de 501 (c) (6) -status veel van dezelfde voordelen terwijl het bedrijf nog steeds politiek actief is namens zijn leden. Donaties aan het bedrijf zijn niet aftrekbaar, maar deze bedrijven ontvangen ook aanzienlijk minder donaties dan openbare liefdadigheidsinstellingen, dus dit zou geen punt moeten zijn dat de beslissing om zich te aanmelden voor een non-profitorganisatie maakt of verbreekt.
Ongeacht het type non-profitorganisatie waarvoor uw bedrijf in aanmerking komt, is het essentieel dat u de tijd neemt om meer te weten te komen over het aanvraagproces, omdat de status van non-profitorganisatie niet altijd eenvoudig te vinden is. U moet ook meer te weten komen over de rapportagevereisten van het specifieke type non-profitorganisatie waarvoor u zich aanmeldt en welke regels moeten worden gevolgd om de status actief te houden. Ontbrekende rapporten of activiteiten die niet aan de regels voldoen, kunnen ertoe leiden dat de IRS de non-profitstatus van uw bedrijf annuleert, en het kan aanzienlijk werk vergen om het weer te herstellen zodra het verloren is.
