De meeste productie- en detailhandelbedrijven hebben een voorraad die wordt gebruikt om een definitieve verkoop uit te voeren en winst te maken. Bedrijven kopen voorraad met contant geld en zetten de voorraad vervolgens om in een product dat vervolgens voor contant geld wordt verkocht. Het omzetten van contant naar contant wordt de Cash Conversion Cycle (CCC) genoemd. In het algemeen geldt hoe sneller het proces, hoe efficiënter de operatie, omdat minder kapitaal in operaties vastzit. In leken termen is de CCC een maatstaf van hoe lang het duurt voordat een bedrijf zijn investering in voorraad terugkrijgt.
Bekijk de berekening voor de cash-conversiecyclus. De vergelijking is: CCC = DIO + DSO + DPO. Het antwoord wordt in dagen gegeven.
Bepaal DIO. DIO staat voor dagen uitstaande voorraden of het aantal dagen dat de inventaris op de boeken staat. De berekening is: DIO = Gemiddelde voorraad / COGS per dag en Gemiddelde voorraad = (beginvoorraad + eindvoorraad) / 2. Voorraad is te vinden op de balans en COGS (kosten van verkochte goederen) zijn te vinden op de resultatenrekening.
Bepaal DSO. DSO vertegenwoordigt dagen uitstaande verkoop (hoe lang het duurt voordat uw klanten u betalen). De berekening voor DSO is: DSO = Gemiddelde Debiteuren (AR) / Omzet per dag en Gemiddelde AR = (begin AR + einde AR) / 2. U vindt AR op de balans.
Bepaal DPO. DPO staat voor uitstaande dagen (hoe lang het duurt om uw leveranciers te betalen). De berekening is: DPO = Gemiddeld AP / COGS per dag en Gemiddeld AP = (begin AP + einde AP) / 2.
