Een kasstroomoverzicht rapporteert over de kasmiddelen die worden gebruikt of gegenereerd in drie secties: bedrijfsactiviteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. De kasstroom uit operationele activiteiten, ook wel bekend als netto-instroom van kasmiddelen, is het nettoresultaat plus mutaties in vlottende activa en passiva, aanpassingen voor afschrijvingskosten en vaste activa afstotingen. Het hoofdstuk Beleggen rapporteert over wijzigingen in vaste activa. Het financieringsgedeelte rapporteert over veranderingen in langlopende schulden en eigen vermogen.
Haal het nettoresultaat voor de periode op uit de resultatenrekening. Een periode kan een maand, kwartaal of een jaar zijn. Veronderstel een netto-inkomen van $ 100 voor de periode.
Bereken de totale afschrijvingskosten van de winst-en-verliesrekening. Deze niet-geldelijke posten moeten worden toegevoegd aan het nettoresultaat. Veronderstel $ 5 voor deze uitgaven in de periode.
Bereken de aanpassingen voor verkoop van vaste activa. Vaste activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde op de balans. De boekwaarde is gelijk aan de aankoopprijs minus de geaccumuleerde afschrijving. Wanneer een van deze activa voor meer of minder dan de boekwaarde wordt verkocht, wordt een winst of verlies op de winst- en verliesrekening opgenomen als "winst / verlies uit verkoop van activa." Neem aan dat dergelijke voorzieningen niet bestonden in de periode.
Bereken de wijzigingen in de vlottende activa-rekeningen op de balans, zoals debiteuren en voorraad, van de vorige tot de huidige periode. Vergeet niet dat wanneer de huidige activa in waarde stijgen, dit een gebruik van contant geld is; anders is het een bron of generator van geld. Als er bijvoorbeeld in de periode $ 25 aan toevoegingen aan de voorraad was, is de verandering in contanten een negatieve $ 25.
Bereken de mutaties in de kortlopende verplichtingen op de balans, zoals te betalen rekeningen, te betalen salarissen, te betalen rente, te betalen belastingen en te betalen kortlopende leningen, van de voorgaande tot de huidige periode. Wanneer een aansprakelijkheidsrekening in waarde toeneemt, is het een bron van contanten; anders is het een gebruik van contant geld. Als er bijvoorbeeld $ 10 en $ 5 verhogingen zijn in respectievelijk de te betalen en verschuldigde rekeningen en een afname van $ 5 op de kortlopende leningen betaalrekening, is de verandering in contanten $ 10.
Bereken de netto kasinstroom door het nettoresultaat toe te voegen aan de mutaties in vlottende activa en kortlopende verplichtingen, aanpassingen voor afschrijvingskosten en vaste activa-afschrijvingen. Om het voorbeeld af te sluiten, is de netto kasinstroom voor de periode gelijk aan $ 100 plus $ 5 minus $ 25 plus $ 10, of $ 90.
