Payroll is een aanzienlijke uitgave en een belangrijke boekhoudtaak voor elke werkgever. Bruto beloning is in essentie het totale bedrag dat een werknemer heeft betaald vóór belastingen en andere aftrekken. Gewoonlijk vertrouwen bedrijven op software of boekhoudingsdiensten om de brutolonen te berekenen en verwerken ze vervolgens het cijfer om te komen tot het nettoloon van de werknemer. Het is echter belangrijk om de procedure te begrijpen, zelfs als u de berekeningen nooit met de hand hoeft te doen. Deze kennis zal u helpen bewust te zijn van hoe uw payroll-dollars worden besteed.
Definitie van brutolonen
Brutoloon of brutoloon is het totale bedrag dat een werkgever aan een werknemer verschuldigd is als de betaaldag komt. Het brutoloon kan worden beperkt tot het basissalaris van een werknemer, wat gelijk is aan het jaarsalaris gedeeld door het aantal loonsperioden in een jaar. Iemand met een salaris van $ 52.000 dat tweewekelijks wordt betaald, zou bijvoorbeeld elke twee weken een basissalaris van $ 2000 verdienen. Stel dat een werknemer $ 20 per uur wordt betaald in plaats van een salaris voor een 40-urige werkweek. Het brutoloon van deze werknemer komt op $ 800 voor de week.
De definitie van het bruto loon omvat naast de uurlonen of het basissalaris verdiend geld. De fooien die een fooi geeft, worden toegevoegd aan het brutoloon. Commissies en bonussen zijn inbegrepen in het brutoloonbedrag, evenals vergoedingen zoals maaltijdtoewijzingen of om een werknemer te vergoeden voor het gebruik van zijn persoonlijke voertuig voor werkgerelateerde doeleinden. Een werknemer per uur die meer dan 40 uur in één week inneemt, moet voor de extra tijd worden betaald met een snelheid van minstens 1,5 keer haar normale uurtarief. Het extra loon wordt een deel van het totale brutoloon.
Sommige soorten inkomsten die iemand verdient, maken geen deel uit van het brutoloon. Stel dat u een bedrijf runt en sommige werknemers een tweede baan hebben. U zou die inkomsten niet opnemen in brutoloon. Hetzelfde geldt voor werknemers die een inkomen uit zelfstandige activiteiten hebben of inkomsten uit rente, dividenden en beleggingswinsten. Aangezien werkgevers deze bedragen niet verschuldigd zijn, zijn ze uitgesloten van brutoloon.
Bruto loonberekeningen
Om loonlijsten te verwerken en loonstroken voor te bereiden, moeten werkgevers de brutolonen voor elke werknemer berekenen. Twee situaties zijn meestal van toepassing. Een daarvan is het vinden van een brutoloon voor een werknemer in loondienst. De berekening begint met het basissalaris voor de werknemer. Als de werknemer ook commissies of een bonus verdient, wordt het bedrag opgeteld bij het basissalaris, samen met eventuele terugbetalingen. Als de werknemer als "vrijgesteld" wordt beschouwd, betekent dit dat zij niet wordt gedekt door de overurenbepalingen van de Fair Labor Standards Act. Het is niet nodig om overuren te berekenen voor vrijgestelde werknemers, ongeacht het aantal gewerkte uren. Stel dat een werknemer een basissalaris heeft van $ 2000 die elke twee weken wordt betaald. Bovendien verdient de werknemer commissies van $ 500 en een vergoeding voor zakelijke uitgaven van $ 200. U zou deze bedragen bij elkaar optellen om het brutoloon van $ 2.700 te vinden.
De tweede situatie die werkgevers doorgaans tegenkomen, is de werknemer per uur. Ten eerste worden de gewerkte uren vermenigvuldigd met de reguliere loonsom. Overtime-loon wordt berekend op 1,5 maal het normale tarief. Net als bij een werknemer in loondienst worden extra bedragen zoals fooien, commissies of bonussen toegevoegd aan het uurloon. Stel dat een werknemer per uur 48 uur per week werkt met een regulier tarief van $ 16 per uur. Voor de eerste 40 uur komt dit op $ 640. De overwerkvergoeding is acht uur maal $ 24 of $ 192. Het totaal komt op $ 832 voor de week plus eventuele extra bedragen die de werknemer heeft verdiend.
Bruto versus netto loon
Een alternatieve brutolonendefinitie is dat brutoloon het bedrag is dat een werknemer verdient voordat aftrekkingen worden afgetrokken. Nettoloon wordt gedefinieerd als het bedrag dat overblijft na belastingen, verzekeringen en andere posten worden afgetrokken van brutoloon. Met andere woorden, nettoloon is de hoeveelheid geld die een werknemer ontvangt op zijn loonstrookje. Bruto beloning dient dus als uitgangspunt voor het berekenen van het nettoloon. Inhoudingen voor belastingen omvatten federale inkomstenbelasting, sociale zekerheid belasting, Medicare belasting en staat inkomstenbelasting. Niet-belastbare aftrekposten kunnen bestaan uit een verzekering voor gezondheid, leven, gebit en visie, samen met bijdragen aan pensioenregelingen, plannen voor ziektekosten en 401 (k) -plannen. Het is essentieel om deze aftrekposten op het juiste moment in de loonverwerking te berekenen, omdat sommige bedragen onderworpen zijn aan belastingen, maar sommige niet.
Net Pay-berekening
Om het nettoloon te berekenen, begint een werkgever meestal door alle bedragen af te trekken van brutolonen die niet aan belastingen zijn onderworpen. Een werknemer krijgt bijvoorbeeld een terugbetaling van $ 200 kilometer voor werk dat hij met zijn auto heeft gedaan en die in aanmerking komt als bedrijfskosten. Zijn brutoloon is $ 2.700 voor twee weken inclusief de terugbetaling van $ 200. Het aftrekken van de vergoeding laat nu $ 2500 brutoloon achter die belastbaar is.
De volgende stap is om de sociale zekerheid belasting en Medicare belasting te berekenen. Het gecombineerde tarief voor deze twee belastingen is 7,65 procent. Voor dit voorbeeld komt 7,65 procent van $ 2500 op $ 191,25. Voor werknemers die het afgelopen jaar meer dan $ 128.400 hebben verdiend, stoppen werkgevers de 6,2 procent socialezekerheidsbelasting af te trekken omdat deze de wettelijke limiet heeft bereikt. Medicare belasting heeft geen limiet of limiet. Ook is er een aanvullende Medicare-belasting van 0,9 procent die van toepassing is op inkomsten van meer dan $ 200.000.
Zodra de socialezekerheids- en Medicare-belastingen zijn berekend, worden emissierechten en andere vrijstellingen van de brutolonen afgetrokken. Stel dat de werknemer twee bronheffingen heeft geclaimd op haar W-4-formulier dat ze bij de werkgever heeft ingediend. In 2018 bedroeg één inhoudingstoelage $ 159,62 voor een tweewekelijkse beloningsperiode, dus trekt de werkgever $ 319,24 in mindering van het brutobetalingsbedrag van $ 2500, waardoor $ 2,180.76 resteert. De werknemer draagt ook $ 100 bij aan haar 401 (k). Dit laat een bedrag onder de federale inkomstenbelasting van $ 2.080.76. De federale inkomstenbelasting over dit bedrag in 2018 was $ 171,34 plus 22 procent van het bedrag boven $ 1,631 of een extra $ 98,95. De totale federale inkomstenbelasting is gelijk aan $ 270,29. Afgetrokken van $ 2,080.76, blijft dit $ 1.810,35. Als er enige inkomstenbelasting van de staat is, moet deze ook worden berekend en in mindering worden gebracht.
Er kunnen ook enkele extra aftrekposten zijn. De werknemer kan bijvoorbeeld een verzekering kopen of bijdragen aan een spaarplan dat niet in aanmerking komt voor een belastingaftrek. In dit voorbeeld zijn geen belastingen of andere aftrekposten opgenomen. Voeg ten slotte de teruggave van $ 200 en de roerende voorheffing van $ 319,24 bij, die in mindering werd gebracht op de brutoloon uitsluitend voor het berekenen van inkomstenbelastingen. Na de berekeningen is het nettoloon van de werknemer $ 2.329,59. De belastingtarieven en andere cijfers die in dit voorbeeld worden gebruikt, hebben betrekking op het jaar 2018. Om andere cijfers over het huidige jaar te vinden, raadpleegt u Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E); Belastinggids voor werkgevers.
Bruto jaarinkomen
Brutojaarinkomen is een term die soms wordt verward met brutoloon. Dit zijn echter twee verschillende dingen. Brutojaarinkomen is het totaal van alle inkomsten die een belastingplichtige voor het jaar maakt en omvat brutoloon plus andere bedragen zoals beleggingsopbrengsten. Medewerkers moeten brutoloon hebben voor het hele jaar om het bruto jaarinkomen te berekenen, zodat zij hun belastingaangifte kunnen voorbereiden en indienen.
Om deze reden eist de IRS dat werkgevers elke werknemer uiterlijk op 31 januari na het einde van het belastingjaar een W-2-formulier verstrekken. De W-2-verklaring geeft een samenvatting van het brutoloon van de werknemer, ingehouden belastingen en andere bedragen die zijn afgetrokken.
