Gecertificeerde openbare accountants, CPA's en bedrijfseigenaren stellen financiële overzichten op. Het belangrijkste verschil is dat door de CPA opgestelde financiële overzichten vaak aan banken en financiële instellingen worden verstrekt wanneer een bedrijf kredietlijnen en andere leningen aanvraagt vanwege de door de CPA verstrekte zekerheid. Banken kunnen echter om een andere datum dan 31 december vragen. Ofwel, een onderneming kan haar jaar beëindigen op een andere datum dan 31 december. Financiële overzichten die zijn opgesteld op een andere datum dan 31 december zijn fiscale jaarrekeningen.
Items die je nodig hebt
-
Balansrekeningen
-
Resultatenrekening
Verzamel de balans- en winst- en verliesrekeningrekeninginformatie voor de periode van 12 maanden waarvoor u de financiële overzichten voorbereidt. Als u bijvoorbeeld een jaarrekening voorbereidt voor het fiscale jaar dat eindigt op 30 september 2009, verzamelt u informatie voor de periode van 1 oktober 2009 tot en met 30 september 2009.
Noteer alle balansrekeningen. Een balans vertegenwoordigt een momentopname van een bedrijf op een specifiek tijdstip. Daarom, met behulp van het vorige voorbeeld van het opstellen van de jaarrekening voor het fiscale jaar eindigend op 30 september 2009, zouden de waarden van alle activa en passiva per 30 september 2009 worden gerapporteerd. Vermeld de waarde van de aandelen van het bedrijf op 30 september, 2009. Noteer de begin ingehouden winst van het bedrijf vanaf 1 oktober 2008.
Registreer alle verdiende inkomsten en alle gemaakte kosten voor de periode 1 oktober 2008 tot en met 30 september 2009. De kosten moeten worden gespecificeerd zodat de lezer van de jaarrekening zoveel mogelijk details heeft. Gebruik bijvoorbeeld verschillende kostencategorieën voor water, gas en elektriciteit in plaats van alleen al die uitgaven als nutsvoorzieningen te rapporteren.
Bereken de netto-inkomsten van het boekjaar door de kosten af te trekken van de inkomsten voor de periode 1 oktober 2008 tot en met 30 september 2009. Rapporteer de nettowinst op de winst- en verliesrekening en het eigen vermogen van de balans. Het nettoresultaat van het boekjaar, indien correct berekend, stelt u in staat om te voldoen aan de balansformule: Activa = Passiva + Eigen vermogen.
Waarschuwing
De hierboven besproken jaarrekening van het boekjaar behandelde alleen financiële overzichten die waren opgesteld op basis van de kasbasis van de boekhouding. Als u financiële jaarrekeningen voorbereidt op basis van de periodetoerekening, moeten er aanpassingen worden doorgevoerd voor posten zoals uitgestelde belastingen en toegerekende uitgaven.
