Bij verticale analyse van een balans worden alle rekeningen weergegeven als een percentage van het totale vermogen. Verticale analyse, ook wel bekend als common-size analyse, is met name handig voor het vergelijken van informatie met bedrijven van verschillende groottes. Managers kunnen ook een verticale analyse van een reeks balansen uitvoeren om te zien hoe de rekeningsaldi in de loop van de tijd veranderen.
Bereid de balans en het basiscijfer voor
Voor het uitvoeren van verticale analyse hebt u eerst een voltooide balans nodig. In een "gebalanceerde" balans zijn activa plus passiva gelijk aan het eigen vermogen. Tel alle activarekeningen op om het totale vermogen te berekenen. Dit nummer is uw basiscijfer voor de verticale analyse. Typische activarekeningen omvatten inventaris, debiteuren, investeringen, vaste activa en immateriële vaste activa. Naast het regelitem voor totale activa, schrijft u '100 procent'.
Express-rekeningen als een percentage
Druk elk regelitem van een afzonderlijk actiefaccount uit als een percentage van het totale vermogen. Als de voorraad bijvoorbeeld $ 10.000 is en het totale vermogen $ 200.000 is, schrijft u '5 procent' naast het bedrag van het voorraadregelitem. Herhaal dit proces voor elke rekening in het gedeelte passiva en eigen vermogen. Controleer onder het regelitem 'Totale aandelen aan aandelen' of er een regelitem is met de vermelding 'Totale verplichtingen en eigen vermogen van aandeelhouders'. Als het niet bestaat, schrijf het dan in. Controleer nogmaals of het totaal van de verplichtingen en het eigen vermogen gelijk is aan de totale activa en schrijf '100 procent' naast het totale regelitem.
Financiële gegevens vergelijken
Vergelijk uw resultaten met concurrenten of vergelijkbare bedrijven in uw branche.U kunt de balansen van overheidsbedrijven vinden door in de database van de Securities and Exchange Commission te zoeken. Particuliere bedrijven publiceren hun financiële gegevens vaak in de investor relations-sectie van hun websites. Voor de beste resultaten voert u een verticale analyse uit op een handvol bedrijfsbalansen en berekent u het gemiddelde om voor elke account een baseline-balans op te stellen. Vergelijk uw bedrijfsresultaten met de basislijn en noteer eventuele significante verschillen. Behalve de basislijnen van de industrie, vergelijkt u uw huidige gebruikelijke balansrekening met voorgaande jaren en noteert u een aanzienlijke groei of daling in alle rekeningen. Als uw bedrijfsnummer binnen 10 procent van het verwachte aantal valt, wordt dit meestal binnen bereik beschouwd.
Resultaten analyseren
Als je grote variaties of vreemde trends opmerkt, is dat niet per se slecht. Wanneer u significante verschillen vaststelt, probeer dan te achterhalen waarom het aantal anders is. Kijk naar andere activarekeningen voor aanwijzingen. Als debiteuren bijvoorbeeld hoger zijn dan normaal en het contante geld lager is dan normaal, kan het zijn dat het bedrijf problemen heeft met het verzamelen van verkopen op krediet. Praat indien nodig met verschillende afdelingsmanagers en vraag hun mening over bepaalde nummers. Na het uitvoeren van een voorlopige analyse, kan het uitvoerend management vervolgens de varianties analyseren om de onderliggende oorzaken te bepalen en beslissen of de variantie de bedrijfsprestaties helpt of schaadt.
