Beheersrapportage is samen met technologie geëvolueerd. Wat traditioneel gebeurde als verbale rapporten over leiderschap binnen bedrijven, is uitgegroeid tot steeds geavanceerdere analyses en statistische werkproducten die zijn voorbereid om dieper in bedrijfsactiviteiten te graven. Excel en PowerPoint zijn meestal de belangrijkste hulpmiddelen voor managementrapportage aan het leiderschap van een bedrijf.
Betekenis
Goede managementrapportage biedt belangrijke leiders informatie die vaak verder gaat dan financiële jaarrekeningen. Het kan gedetailleerde kosten- en marge-informatie, productiviteitsstatistieken, variaties van budgetten tot werkelijke prestaties en rendement op investering weergeven.
Functie
Managementrapportage dient de functie van het benadrukken van de bedrijfsprestaties ten opzichte van de doelen en doelstellingen die daarvoor zijn gesteld. Zo kunnen kostenbesparingsdoelen worden onderzocht. Doelen voor groei, inkomsten of cashflow die aan het begin van het jaar zijn vastgesteld, kunnen worden gevolgd wanneer het jaar zich ontvouwt om te bepalen hoe bedrijfseenheden en divisies presteren. Verkoopdoelen kunnen ook op deze manier worden gevolgd.
Types
De soorten en formaten van managementrapportage zijn potentieel onbeperkt, maar kunnen worden onderverdeeld in drie brede categorieën. De eerste en meest gebruikelijke is variantie-analyse, waarbij gedetailleerde verkoop-, prijs-, volume-, kosten- en margedata worden vergeleken met budget- en voorspellingswerkbladen. Over het algemeen hebben bedrijven een budget voor een bepaald jaar en soms een prognose die kan worden aangepast naarmate het jaar vordert. Werkelijke resultaten die in spreadsheets worden geladen zodra ze beschikbaar zijn gedurende het jaar, worden vervolgens gebruikt om varianties te bepalen die gunstig en ongunstig zijn. Een ander type managementrapportage omvat een concurrent-analyse, waarbij de resultaten van een bedrijf worden vergeleken met de belangrijkste concurrenten. Statistieken omvatten vaak verkopen, bruto marge, rendement op investering, rendement op geïnvesteerd vermogen en kapitalisatie. Een derde primaire categorie omvat operationele statistieken. Formele financiële overzichten zoals gepubliceerd in Securities and Exchange Commission 10-Q-formulieren en jaarverslagen gaan vaak niet in op details rond productienummers, gezondheids- en veiligheidsgegevens, productiviteit per productlijn en marge-analyse.
overwegingen
De belangrijkste overwegingen bij managementrapportage zijn vertekening en relevantie. Bias verwijst naar een neiging van leiderschap om alleen naar gegevens te kijken die van invloed zijn op de compensatie, in plaats van gegevens die spreken over het welzijn van de hele onderneming. Als de bonus van een manager bijvoorbeeld is gebaseerd op het behalen van de Earnings Before Interest and Tax (EBIT) -targets, kan hij mogelijk alleen het financiële team vragen om te rapporteren rond de EBIT-doelstellingen en de feitelijke EBIT-resultaten. Dit kan echter andere belangrijke elementen missen, zoals ROCE (Returns on Capital Employed) of cashflow. Relevantie is een andere belangrijke overweging, omdat het verleidelijk kan zijn om in aantallen en gegevens te worden begraven en tegelijkertijd de informatie uit het oog te verliezen die het belangrijkst is om de prestaties van de organisatie te beoordelen.
Voordelen
Goede managementrapportage heeft het voordeel dat bedrijfsleiders duidelijk kunnen zeggen hoe een bedrijf presteert in taal die werknemers en beleggers kunnen waarderen. Het helpt bij het bieden van de transparantie die openbare controle vaak vereist.
