Een airconditioner kan een dure aankoop voor uw verhuureenheid zijn. Als een kostenbewuste verhuurder, wilt u de kosten van de AC-unit gebruiken om uw huurinkomsten te compenseren met belastingtijd. De Internal Revenue Service verwacht dat een airconditioner een nuttige levensduur van meer dan een jaar heeft. Ze vereisen dat u een deel van de kosten van de airconditioning in uw belastingaangifte claimt voor elk jaar dat dit nuttig is. Om dit te doen, hebt u bepaalde stukjes informatie nodig.
Wat is afschrijving?
Afschrijving is een methode voor het toewijzen van de kosten van een apparaat gedurende het aantal jaren dat naar verwachting nuttig zal zijn. Het geeft een duidelijker beeld van de prestaties van uw bedrijf. Als u de volledige kosten van de apparatuur in één jaar zou opnemen, zou u het jaar waarin u de apparatuur hebt aangeschaft, een grote kostenpost hebben en daarna niet meer in de daaropvolgende jaren, ook al wordt die apparatuur nog steeds gebruikt om inkomsten te genereren. Afschrijvingen doorbreken de kosten om uitgaven en inkomsten in een bepaalde rapportageperiode beter met elkaar te verbinden.
Hoe registreer ik de afschrijving?
Met algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) kunnen afschrijvingen worden geboekt op drie manieren: lineaire afschrijvingen, productie- / outputeenheden of een van de twee versnelde methoden. In een van deze GAAP-methoden moet u de kosten van het activum en de verwachte restwaarde of schrootwaarde weten. Het verschil tussen deze twee getallen wordt de af te schrijven basis genoemd. Dit is het cijfer dat u gebruikt bij het berekenen van uw afschrijvingskosten per boekhoudperiode. U zult ook de verwachte gebruiksduur van het actief moeten kennen, ongeacht of dit wordt vermeld in jaren, gebruiksuren, productie-eenheden of een andere methode. De journaalboeking registreert Afschrijvingslast en credit Geaccumuleerde afschrijving, een tegenrekening die de waarde van de rekening voor onroerend goed, installaties en apparatuur verlaagt.
Hoe meld ik belastingafschrijving van een airconditioningeenheid?
Afschrijvingen worden gerapporteerd op IRS-formulier 4562. De IRS bepaalt de nuttige levensduur van verschillende soorten activa. Dit wordt het klassenleven van het activum genoemd. De herstelperiode op formulier 4562 komt van deze bepaling. Als het gaat om apparaten die worden gebruikt in huurwoningen, waaronder airconditioningunits, is de herstelperiode 5 jaar. Voor belastingdoeleinden moet u weten welke conventie u kunt gebruiken om aan te geven op welke datum het activum in dienst is gesteld.
U gebruikt de mid-quarter conventie als u in het laatste kwartaal van het jaar meer dan 40 procent van de activa hebt gekocht, of de halfjaarlijkse conventie als dat niet het geval is. Mid-kwartaal betekent dat u het activum zult behandelen alsof u het in dienst heeft gesteld halverwege het kwartaal waarin u het hebt gekocht. Een halfjaar betekent dat u het actief in het midden van het jaar in dienst zult nemen.
Het laatste stuk informatie dat u moet weten om de afschrijving op een apparaat te berekenen, is de afschrijvingsmethode. Per IRS-publicatie 527 wordt de afschrijving van airconditioners, samen met eventuele andere 5-jarige klasse-levensduur, berekend met behulp van de 200 procent degressieve afschrijvingsmethode. Het percentage van de af te schrijven basis die u elk jaar of elk kwartaal als een uitgave rapporteert, is afhankelijk van de conventie die u moet gebruiken. De beste manier om dit nauwkeurig te berekenen, is door te verwijzen naar de MACRS GDS-percentagetabellen in IRS-publicatie 527. U vermenigvuldigt het gegeven percentage voor die periode met de totale af te schrijven basis voor dat activum.
