Interne auditcontroles zijn ook bekend als interne controles. Bedrijven vertrouwen op dit beleid om bedrijfsmiddelen te beschermen tegen de risico's van diefstal en obsoletie. Ze brengen deze normen ook in kaart om efficiënte bedrijven te runnen, de klantenservice te verbeteren en de omzet te laten groeien. Er zijn drie soorten interne controles: preventief, detective en correctief.
De interne-auditfunctie
Interne audits helpen een bedrijf ongeschikte of inefficiënte processen uit zijn activiteiten te wieden. Deze praktijk stelt het bedrijf in staat om kosten te besparen waar nodig, om complexiteit in de manier waarop het werkt te verwijderen, en om personeel de tools te geven om de productiviteit en verkoop te verhogen. Het belangrijkste is dat de interne auditfunctie bedrijven in staat stelt het operationele beleid voortdurend te herzien en bij te werken, zodat personeel effectief taken kan uitvoeren zonder de verouderde beperkingen die kunnen voortvloeien uit eerdere procedures. Het beroep van interne audit moedigt professionele certificering en een leven lang leren aan, en de meeste ervaren auditors hebben zulke benamingen als een gecertificeerde openbare accountant en een gecertificeerde interne auditor.
Preventieve controles
Preventieve controles vormen de eerste hindernis die een bedrijf afschermt van aanzienlijke exploitatieverliezen als gevolg van specifieke incidenten. Deze omvatten technologische storingen, bedieningsfouten, fraude en negatieve regelgevende uitspraken - zoals ontkenningen, boetes, straffen en tijdelijke schorsingen. Preventief beleid houdt fouten in de eerste plaats. Voorbeelden zijn dat twee of meer werknemers alle cheques ondertekenen met bedragen van meer dan $ 10.000; van accountants eisen dat ze alle journaalposten, nota's en financiële nota's controleren die boekhouders in grootboeken posten; en leidinggeven aan managers van kwaliteitsbewaking om een steekproef van producten te inspecteren om te voorkomen dat slechte artikelen door het productieproces gaan.
Detective Controls
Detective controls helpen managers om fouten of onregelmatigheden die al zijn gebeurd te ontdekken. Hier is het doel om geschikte tools en methodologieën in te stellen om willekeurige steekbewerkingen in specifieke locaties of werkstromen uit te voeren. Interne auditors kunnen nuttig zijn in het proces, omdat ze gewoonlijk risicovolle processen testen bij het uitvoeren van bedrijfsreviews. Interne reviewers kunnen bijvoorbeeld een statistisch significant voorbeeld van journaalboekingen screenen en bepalen of boekhouders debiteringen en tegoeden op de juiste rekeningen hebben geboekt. Voorbeelden van detectieve controles zijn het willekeurig selecteren van producten om de kwaliteit te meten, het vergelijken van maandelijkse banksaldi en contante bedragen gerapporteerd in zakelijke boeken en het verzenden van periodieke enquêtes naar personeel dat om dergelijke gevoelige kwesties vraagt, zoals seksuele intimidatie en discriminerende praktijken op de werkplek.
Corrigerende besturingselementen
Corrigerende controles geven bedrijfsmedewerkers de "hulpmiddelen voor brandweerlieden" die nodig zijn om operationele branden te stoppen en de metaforische rook die uit slechte processen komt, het moreel van werknemers te verlagen en inefficiënte productiemechanismen. Eenvoudig gezegd, dit beleid helpt het bedrijf om operationele schade te herstellen die het gevolg is van ontoereikende mechanismen of zwakke controles. De Amerikaanse Occupational Safety and Health Administration heft bijvoorbeeld een zware boete op een bedrijf wegens gebrek aan beveiligingsbeleid in zijn productiesecties. Om de tekortkoming te verhelpen, kan het management de afdelingshoofden opdracht geven om een duidelijk beleidsboek op te stellen en op periodieke basis veiligheidsopleiding voor personeel te bieden.
