Non-profitorganisaties volgen de regels van de Financial Accounting Standards Board, die de grondslagen voor financiële verslaggeving voor deze sector bekend maakt. Het concept van het saldo van het fonds, ook wel "netto-inventariswaarde" genoemd, wordt besproken op FAS 117 - Jaarrekening van organisaties zonder winstoogmerk en FAS 116 - Verwerking van betaalde bijdragen en bijdragen. Een fondsbalans bestaat meestal uit een beginsaldo plus eventuele stijgingen met minder dalingen.
onbeperkt
Het onbeperkte fondssaldo, ook wel onbelemmerde netto-inventariswaarde genoemd, geeft het bedrag weer dat beschikbaar is voor algemene operaties. Als u bijvoorbeeld een saldo van $ 100.000 in dit fonds ziet, betekent dit dat een organisatie dit bedrag voor elk doel zou kunnen gebruiken, zonder beperkingen. De meeste uitgaven worden verwerkt en gerapporteerd in dit fonds, vaak gepresenteerd als een afzonderlijke kolom in de jaarrekening. Dit fondsevenwicht neemt doorgaans toe met onbeperkte inkomsten en komt vrij van beperkingen; het neemt af met kosten.
Tijdelijk beperkt
Een tijdelijk beperkt fonds of netto-actiefsaldo bevat donaties en subsidies die in de toekomst of voor een specifiek programma zullen worden gebruikt. Wanneer een schenker een geschenk geeft om in het volgende fiscale jaar te worden gebruikt, moet de journaalboeking een tijdelijk-beperkte rekening- en debetgeld crediteren, dat vaak op een afzonderlijke bankrekening wordt bijgehouden. De meeste overheidssubsidies worden in dit fonds geboekt omdat ze vaak voor een specifiek doel zijn. Dit fondsaldo stijgt traditioneel met tijdelijk beperkte inkomsten en daalt met vrijgave van beperkingen. Over het algemeen worden geen kosten opgenomen in dit fonds.
Permanent beperkt
Schenkingen zijn typische transacties waarbij een permanent beperkt fondsaldo is betrokken. Donaties die in dit fonds worden erkend, moeten voor onbepaalde tijd of voor een zeer lange tijd worden bewaard. Afhankelijk van de voorwaarden van de schenking, kunnen rente en inkomsten gegenereerd door permanent beperkte fondsen worden erkend in het onbeperkte of tijdelijk beperkte fonds. In 2008 werd FAS-personeelspositie 117-1 schenkingen van organisaties zonder winstoogmerk vrijgegeven om te verduidelijken hoe om te gaan met permanent beperkte fondsen die waarde verloren tijdens de laatste economische recessie. Meestal blijft het saldo op dit fonds hetzelfde door de jaren heen, maar niet altijd.
Sluitend
Wanneer een non-profitorganisatie de boekhouding sluit, worden afzonderlijke accounts in eigen vermogen gesloten; niet alle rekeningen sluiten in één fonds. Sommige accounts kunnen sluiten in het tijdelijk beperkte fonds, andere sluiten in andere fondsen. Dit kan een uitdaging vormen voor veel non-profitorganisaties, omdat boekhoudsystemen doorgaans alle rekeningen op één rekening en in één fonds afsluiten. Accountants moeten meestal het sluiten van de juiste fondsen handmatig corrigeren, een zeer gedetailleerd proces. Wanneer u $ 400 als het saldo in een onbeperkt nettoactief ziet, betekent dit dat alle onbeperkte accounts zijn afgesloten in dat fonds en het nettoresultaat, inclusief een beginsaldo, $ 400 is.
