Een liefdadigheidsinstelling of stichting kan in aanmerking komen als belastingvrij onder Sectie 501 (c) (3) van de federale belastingwetgeving. De IRS accepteert een aanvraag voor deze status met verschillende belangrijke voorwaarden. Zolang de groep haar 501 (c) (3) -status behoudt, is haar inkomen, dat in de meeste gevallen in de vorm van giften komt, niet belastbaar.
Toepassingen en definities
Liefdadigheidsgroepen vragen de federale 501 (c) (3) -status aan door Formulier 1023 of 1023-EZ in te dienen bij de Internal Revenue Service. Per definitie is een 501 (c) (3) een openbare groep die wordt georganiseerd namens en ten minste een derde van zijn steun van het grote publiek - via bedrijven, liefdadigheidsinstellingen, individuen en openbare stichtingen. Een kerk zou in deze categorie vallen, net als een educatieve stichting of een voedselbank. De IRS handhaaft een strikte regel dat de inkomsten van een 501 (c) (3) mogelijk niet ten goede komen aan één lid, functionaris of directeur van de groep. Elk jaar dienen 501 (c) (3) s een financieel overzicht in bij de IRS op formulier 990.
Lobby en politieke campagnes
Een 501 (c) (3) -groep kan zich bezighouden met politiek en lobby, maar slechts als een beperkt deel van haar algemene activiteiten en doel. Bovendien mag een 501 (c) (3) niet deelnemen aan, of rechtstreeks steunen of zich verzetten tegen, de politieke kandidatuur van een individu. Het kan ook niet proberen om wetgeving te beïnvloeden. Om die reden doen 501 (c) (3) s politieke belangenbehartiging vaak in de vorm van educatieve programma's, zoals televisiedocumentaires, films en websites die zijn georganiseerd rond thema's als stemrecht, constitutionele kwesties en gemeenschapsaangelegenheden.
Vrijgestelde doeleinden
De IRS kijkt goed naar het doel van een organisatie om een beslissing te nemen over de 501 (c) (3) -status. Vrijgestelde doeleinden omvatten die met educatieve, literaire, wetenschappelijke of religieuze belangen, het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren, openbare veiligheid of het bouwen van openbare structuren, of om amateursporten te bevorderen. De regels noemen ook de afnemende overheid, jeugdcriminaliteit, vooroordelen bestrijden en burgerrechten en mensenrechten verdedigen.
Belastingverminderingen en vrijstellingen
Een donatie aan een 501 (c) (3) groep kan worden afgetrokken van inkomsten voor federale belastingdoeleinden, een regel die zowel particulieren als bedrijven ten goede komt. Om de aftrek te nemen, moet een persoon aftrekposten opsommen. In veel staten is ook de aftrek van bijdragen voor de inkomstenbelasting toegestaan, mits de groep volgens de federale regels als een 501 (c) (3) kwalificeert. In sommige rechtsgebieden kan een 501 (c) (3) vrijgesteld zijn van omzetbelasting op zijn aankopen, evenals onroerendgoedbelasting op zijn eigendom.
