Balansen op basis van belastingen hebben hetzelfde formaat als de reguliere balansen, maar zijn ontworpen alsof ze zijn opgesteld voor belastingdoeleinden. Belastingbasisbalansen bieden managers de huidige uitgestelde belastingverplichting van een onderneming, ervan uitgaande dat alle activa tegen hun actuele waarde zijn verkocht en dat alle verplichtingen kunnen worden afbetaald tegen de waarde die op de balans wordt vermeld.
Uitgestelde belastingverplichting
De uitgestelde belastingverplichting van een bedrijf, ook wel uitgestelde belastingen genoemd, is afkomstig van verschillen tussen de balanswaarde van een activa en passiva van een onderneming en haar belastinggrondslagwaarde, dat wil zeggen het verschil tussen de waarde die op een gewone balans wordt gerapporteerd en de huidige waarde. belasting basiswaarde. Met een balans op belastingsbasis kunt u uw uitgestelde belastingverplichting berekenen.
Balansbasis balansactiva
Het verschil tussen de manier waarop u activa in een reguliere balans en een fiscale balans rapporteert, is dat de balansen op basis van de belastingbasis de huidige belastbare basiswaarde van activa weergeven. Een bedrijf kan bijvoorbeeld op zijn balans een vloot van 10 auto's rapporteren als activa ter waarde van $ 200.000. Als het bedrijf echter vijf jaar geleden de vloot heeft gekocht, is de waarde van de belastinggrondslag niet meer $ 200.000. In een balans op belastingbasis rapporteert u de afgeschreven waarde van activa.
Belastinggrondslag balansverplichtingen
In een balans op belastingbasis worden de verplichtingen van een onderneming gerapporteerd aan hun werkelijke actuele waarde, ervan uitgaande dat het bedrijf de verplichting onmiddellijk heeft betaald. Als een bedrijf bijvoorbeeld een hypotheek heeft voor $ 1 miljoen met een vooruitbetaling van 10 procent, zou de huidige waarde of belastingbasiswaarde van de hypotheek $ 1,1 miljoen zijn, omdat dat zou kosten om de verplichting van de balans te verwijderen.
voordelen
Bedrijven die een balans op belastingbasis bijhouden, zijn efficiënter in het berekenen van hun belastingschuld. Een balans op belastingbasis biedt ook risicoverminderende voordelen bij de rapportage over inkomstenbelastingen en een gestroomlijnde methode voor het berekenen van de inkomstenbelasting voor auditors. Deze praktische benadering van belastingverplichtingen geeft een bedrijf ook meer controle over hun belastingadministratieprocessen en kan helpen bij het automatiseren van belastingberekeningen.
