Een trust is een juridische constructie waarbij een persoon, de trustee, ermee instemt om financiële activa te beheren namens een andere persoon, de begunstigde. Vertrouwensboekhoudprocedures helpen trustees om operationele transacties nauwkeurig vast te leggen in overeenstemming met algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) en algemeen aanvaarde normen voor overheidscontrole (GAGAS).
Activum opname
Een activum is een economisch hulpmiddel dat een trust bezit. Trust assets zijn meestal gerelateerd aan investeringen, zoals vastgoed, aandelen en obligaties. Een kortetermijnactief is een hulpbron die een beheerder voornemens is te gebruiken in 12 maanden of minder en kan worden beschouwd als debiteuren of contanten.
Een langetermijnactief is een hulpbron die een beheerder voor meer dan een jaar wil gebruiken, zoals investeringen op land en op lange termijn. Een trustaccountant debiteert een activarekening om het bedrag te verhogen en debiteert deze om het rekeningsaldo te verminderen.
Aansprakelijkheid opname
Een trust accounting manager registreert verplichtingen tegen actuele waarden. Een verplichting is een schuld die een trust moet terugbetalen wanneer deze verschuldigd is. De schuld van een trust kan ook een financiële belofte zijn, anders dan een lening, die een trustee op tijd moet honoreren.
Voorbeelden van verplichtingen op basis van verplichtingen omvatten kortlopende schulden, zoals crediteuren, verschuldigde belastingen en langetermijnschulden, zoals schulden en uitgestelde belastingverplichtingen. Een trustboekhouder schrijft een aansprakelijkheidsrekening in om het bedrag te verhogen en debiteert deze om het rekeningsaldo te verminderen.
Onkostenopname
Een kost is een kost of verlies dat een beheerder maakt bij het beheer van beleggingsactiva. Voorbeelden van uitgaven voor beheerde uitgaven omvatten salarissen, belastingen, huur, nutsvoorzieningen en kantoorbenodigdheden. Een goede registratie van vertrouwenskosten is belangrijk om aanzienlijke bedrijfsverliezen als gevolg van fraude, fouten en technische storingen te voorkomen.
Een trustaccountant debiteert een onkostenrekening om het bedrag te verhogen en crediteert deze om het rekeningsaldo te verminderen.
Inkomstenregistratie
GAGAS en GAAP in de Verenigde Staten vereisen een trust accounting manager om een omzetartikel tegen marktwaarde te registreren. Opbrengsten zijn inkomsten die de vertrouwensactiva genereren op korte en lange termijn. Voorbeelden van inkomsten omvatten rentebaten, kortetermijnbeleggingswinsten, langetermijnhandelswinsten en verdiende commissies. Een trustboekhouder crediteert een omzetrekening om het bedrag te verhogen en debiteert deze om het rekeningsaldo te verminderen.
Trust Ledger Reporting
Een trustaccountant stelt periodieke grootboekrapporten of financiële overzichten op om begunstigden en toezichthouders te helpen de prestaties van trustactiva op korte en lange termijn te evalueren. US GAAP, GAGAS en internationale standaarden voor financiële verslaggeving vereisen dat een administratief accountant accurate en volledige grootboekrapporten opstelt.
Deze verklaringen omvatten een balans, ook wel bekend als staat van de financiële positie, winst-en-verliesrekening, ook wel P en L of winst-en-verliesrekening, overzicht van kasstromen en overzicht van trustgerechtigde deelnemingen.
