Volgens professionele normen moeten auditors audits plannen met de nodige professionele zorg. Dit omvat het verkrijgen van inzicht in de bedrijfsprocessen, doelstellingen en risico's van de controlecliënt. Een veelgebruikt instrument dat wordt gebruikt tijdens de auditplanning is de pre-auditchecklist of vragenlijst. De checklist kan vele toepassingen hebben, waaronder het verzamelen van voorlopige informatie om de controle uit te voeren, het bepalen van de belangrijkste bedrijfsrisico's, het identificeren van gebieden voor meer aandacht voor de controle en het informeren van de klant van de gegevensbehoeften.
Informatie verzameling klanten
Pre-audit checklists worden vaak gebruikt om belangrijke informatie van de controlecliënt te verzamelen tijdens de planningsfase van een audit. In een audit van de financiële overzichten kan de auditor bijvoorbeeld een checklist sturen met het verzoek om specifieke informatie zoals bankafschriften, lease-overeenkomsten en verzekeringspolissen voor een bepaalde periode. Er kan ook een vragenlijst naar de klant worden gestuurd om belangrijke informatie over zakelijke doelstellingen en risico's te verzamelen. De auditor kan deze kennis gebruiken om het veldwerk van de audit te targeten en te prioriteren.
Audit informatie communicatie
Een pre-audit checklist kan ook worden gebruikt als een hulpmiddel om belangrijke informatie aan de controlecliënt te verstrekken. Een mededeling kan bijvoorbeeld de datum en de duur aankondigen van een aankomende audit, een voorlopige audit scope en doelstellingen en auditvereisten, zoals kantoorruimte accommodatie en toegang tot gegevens. Deze aankondiging kan worden gecombineerd met voorlopige informatieverzoeken. De informatie kan tijdens de planning naar de auditor worden doorgestuurd of ter beschikking van de auditor worden gesteld op de auditlocatie.
Interne informatieverzameling
Een pre-audit checklist kan ook fungeren als een intern document voor het auditteam om ervoor te zorgen dat belangrijke informatie wordt verzameld. Een controlelijst kan bijvoorbeeld vereisen dat de auditor intern bepaalde rapporten en statistieken zoals financiële overzichten en belangrijke prestatiemetingen genereert. Het verzamelen van deze informatie onafhankelijk van de controlecliënt geeft meer geloofwaardigheid aan de nauwkeurigheid ervan. Ook kan de auditor informatie verzamelen van externe bronnen, zoals leveranciers, crediteuren en klanten met behulp van een checklistbenadering.
Interne kwaliteitsborging
Een ander doel van een pre-auditchecklist is ervoor te zorgen dat de interne auditrichtlijnen en -praktijken worden gevolgd. Een checklist kan bijvoorbeeld items bevatten zoals vereiste gegevens, rapporten of analyses voor elke audit of goedkeuring van auditdoelstellingen, scope en testprocedures door auditbeheer. Andere controlelijstitems kunnen communicatie van de controlecliënt en verificatie van de reisarrangementen omvatten, checklistdocumentatie kan externe partijen geloofwaardig bewijzen dat het controleplanningsproces bepaalde normen heeft gevolgd.
