Alle beursgenoteerde ondernemingen en grote private entiteiten stellen periodiek financiële overzichten op. Het doel van het maken van financiële overzichten is om de financiële positie van een bedrijf voor een bepaalde periode vast te leggen. Hierdoor kunnen gebruikers van financiële informatie de gezondheid van het ene bedrijf naar het andere analyseren en vergelijken. Jaarrekeningen geven een beoordeling van de winstgevendheid, de liquiditeit en de operationele efficiëntie van een bedrijf. Dientengevolge zijn er een aantal redenen waarom managers financiële overzichten analyseren.
Bedrijfsresultaat
Hoe groter het aantal transacties dat een bedrijf maakt, hoe moeilijker het voor het bedrijf is om zijn prestaties op elk gewenst moment te meten. De voorbereiding van de financiële overzichten dwingt een bedrijf om de boeken te sluiten en de werkelijke financiële positie van het bedrijf op regelmatige basis te registreren. Daarom kunnen financiële overzichten intern even waardevol zijn als extern. Managers gebruiken deze geboekte cijfers om metingen zoals schuldhefboomwerking, kosten, verkopen, activa en passiva te monitoren. Financiële overzichten helpen managers om het behalen van financiële doelen te beoordelen.
Strategie en benchmarking
Managers analyseren de financiële overzichten van concurrenten en vergelijken deze met interne financiën. Dit is handig bij het ontwikkelen van tactische opties en strategieën. Door de financiële prestaties te vergelijken met de concurrentie op de markt, kunnen leiders gebieden van competentie of zwakte identificeren. Het helpt ook bij investeringen, financiering en operationele besluitvorming.
Investeringsmogelijkheden
Bedrijven die zich bezighouden met fusies en overnames, analyseren financiële overzichten om de waarde van een toekomstige investering te bepalen. Boekwaarde wordt bijvoorbeeld berekend met behulp van informatie in financiële overzichten. Ook nuttig bij de waardering zijn historische kasstromen en winst, die vervolgens kunnen worden gebruikt voor toekomstige jaren. Bedrijven beleggen ook in aandelen om rente te verdienen over ongebruikt geld. Financiële overzichten kunnen worden gebruikt om ondergewaardeerde bedrijven te helpen identificeren.
Kredietrisicobeheer
Verstrekkers die leningen of handelskredieten verstrekken, zullen due diligence uitvoeren met betrekking tot de kredietwaardigheid van hun klanten. Dit houdt meestal een beoordeling en analyse van financiële overzichten in. Banken en financiële instellingen evalueren jaarrekeningen om leningen goed te keuren. Deze leningen kunnen ratioconvenanten op basis van jaarrekeningen omvatten als voorwaarde voor de leningsovereenkomst. Grote bedrijven hebben kredietafdelingen die analyses van financiële overzichten gebruiken om het risico van niet-gegarandeerde leningen te beheren.
