Elk kwartaal moet een bedrijf financiële overzichten opstellen met betrekking tot zijn bedrijfsactiviteiten. Deze verklaringen moeten een geïnformeerd beeld geven van de activiteiten van het bedrijf en de algehele financiële gezondheid van het bedrijf. Het bedrijf moet bepaalde procedures volgen in de administratieve verwerking van zijn activiteiten, investeringen en financieringsactiviteiten. Elke transactie moet worden verwerkt bij het opstellen van de jaarrekening van een bedrijf.
Soorten financiële overzichten
Aan het einde van elke financiële periode moet een bedrijf verschillende verklaringen indienen die een volledig overzicht geven van de activiteiten van het bedrijf. Over het algemeen worden deze verklaringen driemaandelijks ingediend, hoewel bedrijven ervoor kunnen kiezen om deze verklaringen maandelijks of jaarlijks in te dienen. De belangrijkste financiële overzichten van een bedrijf worden de resultatenrekening, de balans en het kasstroomoverzicht genoemd. Elk document geeft een beeld van de activiteiten van het bedrijf, maar samen genomen moeten deze documenten een algemeen beeld geven van de huidige activiteiten en het potentieel van de onderneming voor toekomstige groei.
Winst-en verliesrekening
De winst-en-verliesrekening is de eerste van de financiële overzichten die worden gecreëerd. De resultatenrekening geeft een opsomming van alle inkomsten en uitgaven van een bedrijf voor zover het inkomstengenererende activiteiten betreft. De inkomsten zouden de verkopen zijn die het bedrijf genereert. De kosten zouden betrekking hebben op verschillende operationele items, zoals de kosten van inventaris, nutsvoorzieningen en huur gerelateerd aan de werkruimte van het bedrijf, en reclamekosten, onder andere. Het eindresultaat van de resultatenrekening geeft u de mogelijkheid om het nettoresultaat van het bedrijf te bekijken, dat u desgewenst kunt analyseren aan de hand van de verkopen, schulden en uitgaven van het bedrijf.
Balans
De balans, gegenereerd na de winst-en-verliesrekening, geeft een overzicht van alle activa, passiva en eigen vermogen van de onderneming.
De activa van een bedrijf omvatten over het algemeen beschikbare contanten, debiteuren, inventaris en langetermijnactiva, zoals uitrusting, grond of onroerend goed.
De verplichtingen van een bedrijf hebben doorgaans betrekking op de schulden op korte termijn en de normale bedrijfskosten, zoals de rekeningen die maandelijks door de onderneming worden betaald of op de bedragen die verschuldigd zijn uit operationele of financieringsactiviteiten.
Het eigen vermogen van een bedrijf wordt gekenmerkt als het bedrag dat kan worden omgezet in eigendom van het betreffende bedrijf en wat de geschatte waarde van dat eigen vermogen zou zijn. Grotere bedrijven kunnen ook een verklaring van het eigen vermogen uitgeven om de financieringsvormen te splitsen.
Kasstroomoverzicht
Het uiteindelijke belangrijkste gegenereerde financiële overzicht is het kasstroomoverzicht. Dit document geeft een overzicht van alle activiteiten van het bedrijf die verband houden met de instroom of uitgaven van contanten. Het kasstroomoverzicht splitst dit soort activiteiten op in drie groepen.
Operationele activiteiten zijn transacties die de dagelijkse activiteiten van het bedrijf beïnvloeden, zoals de aankoop van voorraden om inkomsten te genereren of loonkosten.
Beleggingsactiviteiten omvatten de toevoeging van langetermijnactiva die niet noodzakelijk als kosten worden geboekt, zoals de aankoop van apparatuur of investeringen in andere bedrijven.
Financieringsactiviteiten omvatten de ontvangst van contanten in ruil voor obligaties of andere langetermijnbelangen van de onderneming, zoals de uitgifte van aandelen.
