Een exploitatiecyclus begint wanneer een bedrijf geld uitgeeft om artikelen voor inventaris te kopen en eindigt wanneer het bedrijf geld ontvangt van klanten die dezelfde items kopen. De operationele cyclus wordt ook de cashconversiecyclus genoemd, omdat het de tijdsduur is tussen het betalen van contant geld en het ontvangen van contanten. Het wordt meestal gemeten in dagen, en hoe korter, hoe beter. Het volgen van de voortgang van een artikel door een bedrijf laat zien hoe een werkingscyclus moet worden berekend.
Hoe de Cycle werkt
Het helpt om de werkingscyclus voor te stellen als een klok die begint te lopen wanneer het bedrijf een artikel voor inventaris ontvangt. Het blijft actief zolang het item in voorraad is. Als het artikel voor geld wordt verkocht, stopt de klok. Als het artikel echter op tegoed wordt verkocht, loopt de klok totdat het bedrijf daadwerkelijk de betaling ontvangt. Een extra overweging: bedrijven bestellen doorgaans voorraad op krediet en betalen daarvoor pas na ontvangst. Dat vermindert de lengte van de cyclus.
Formule voor de cyclus
De bedrijfscyclus van een bedrijf bestaat uit drie elementen: de gemiddelde tijdspunten blijven in voorraad, de zogenaamde "dagenvoorraad uitstaand" of DIO; de gemiddelde tijd die klanten nodig hebben om hun facturen te betalen, de zogenaamde "openstaande dagenverkoop" of de DSO; en de gemiddelde tijd die het bedrijf nodig heeft om zijn eigen rekeningen te betalen, de zogenaamde "openstaande dagen" of DPO. De formule: Operationele cyclus (in dagen) = DIO + DSO - DPO
Elementen van de formule
Als u DIO wilt berekenen, moet u de gemiddelde waarde van de bedrijfsinventaris in de loop van een jaar nemen, delen door het totale bedrag aan voorraadaankopen in dat jaar en vervolgens vermenigvuldigen met 365. Om de DSO te berekenen, neemt u het gemiddelde debiteurensaldo, deelt u het totaal het bedrag van de verkopen op krediet, vermenigvuldig dit met 365. Om DPO te berekenen, neemt u het totale bedrag van de ingekochte voorraad op krediet en deelt u deze over het gemiddelde crediteurensaldo. Dit levert u omzet op. Verdeel 365 door schulden omzet om DPO te krijgen.
