Ongeacht of u belastingen moet betalen of niet, de IRS vereist dat alle entiteiten documentatie indienen die hun financiële activiteit voor het jaar laat zien.Niet-vrijgestelde entiteiten moeten hun activiteit registreren bij een aangifte en de entiteit zelf of de eigenaren van de organisatie moeten belasting betalen over het beroepsinkomen. Vrijgestelde entiteiten moeten hun financiële activiteiten melden om aan te tonen dat ze in aanmerking komen voor vrijgestelde status en voldoen aan belastingvrijstellingsregels. Beide entiteiten hebben echter dezelfde aanvraagvereisten als ze personen in dienst nemen voor een loon.
Niet-vrijgestelde entiteiten
Niet-vrijgestelde belastingentiteiten zijn onder meer bedrijven, nalatenschappen en trusts. Sommige entiteiten, zoals landgoederen en C-vennootschappen, zijn belastbare entiteiten. Dit betekent dat de entiteit zelf een belasting moet betalen op haar activa of inkomsten. De gerelateerde deponeringen weerspiegelen deze verantwoordelijkheid en zijn gestructureerd met als doel de belastingverplichting te berekenen. Andere bedrijven, zoals partnerschappen en S-bedrijven, zijn doorstroomeenheden. Dit betekent dat de inkomsten en verliezen van deze entiteiten verdeeld zijn over de eigenaars of begunstigden en dat de individuen belasting betalen over hun aandeel in het inkomen. Naast het indienen van het juiste rapport met een samenvatting van hun jaarlijkse activiteit voor indiening bij de IRS, is een doorstroomeenheid ook vereist om een gedetailleerd rapport te verstrekken aan de begunstigden of eigenaars met vermelding van hun aandeel in het inkomen, het type en hoe het moet worden behandeld voor belastingdoeleinden. Dit rapport wordt meestal op een K-1 weergegeven.
Belastingvrije entiteiten
Belastingvrije status is gereserveerd voor entiteiten die een doel hebben buiten het maken van geld. Over het algemeen is het doel van deze entiteiten om les te geven, liefdadigheidsgeschenken te geven of sociale groepen te organiseren. Om deze aanwijzing te bereiken, moet de entiteit zich wenden tot de IRS, die dan formeel de aanwijzing zal verlenen. Zodra de vrijstelling is verleend, moet de entiteit jaarlijks jaarverslagen indienen of formulier 990s, waarin de financiële activiteit van de entiteit wordt samengevat met de IRS. Dit wordt gedaan om ervoor te zorgen dat inkomsten op de juiste manier worden geregistreerd en niet tegen belastingvrije voorschriften.
Commonsities indienen
Ondanks het verschil in rapportagevereisten tussen vrijgestelde en niet-vrijgestelde entiteiten, zijn er enkele overeenkomsten tussen de twee soorten. Beiden zijn verplicht om werkgeversidentificatienummers (EIN's) aan te vragen en te ontvangen. Dit zijn het IRS-equivalent van sofinummers voor entiteiten en worden gebruikt om deze entiteiten voor belastingdoeleinden te identificeren. Ook als deze entiteiten werknemers hebben, moeten beide soorten entiteiten papierwerk indienen met betrekking tot het loon van hun werknemers en loonheffingen betalen. Het relevante formulier is de W-2, de loon- en belastingverklaring die aan het einde van het jaar aan werknemers wordt uitgegeven; Formulier 941, de Quarterly Federal Tax Return van de werkgever, waarin wordt vermeld welke werknemers- en werkgeversbelastingen verschuldigd zijn; en formulier 944, de jaarlijkse federale belastingaangifte van de werkgever, waarin wordt aangegeven welke werknemers- en werkgeversbelastingen verschuldigd zijn.
overwegingen
Bij het voorbereiden van een jaarverslag voor de IRS, overleg met een gecertificeerde openbare accountant om ervoor te zorgen dat de registraties accuraat zijn en in overeenstemming met de federale wetgeving. Bewaar kopieën van de ingevulde aanvraag en alle documenten die de onderliggende feiten ondersteunen gedurende ten minste zeven jaar, in geval van een audit. Hoewel alles in het werk is gesteld om de volledigheid en nauwkeurigheid van dit artikel te waarborgen, is dit niet bedoeld als juridisch advies.
