Audits zijn gebaseerd op feiten. Auditors gebruiken controlewerkzaamheden om die feiten te bevestigen. Van het stellen van indringende vragen tot het inspecteren van documenten tot het uitvoeren van berekeningen, auditprocedures helpen auditors om op basis van bewijsmateriaal gefundeerde adviezen uit te brengen. Dit stelt hen in staat om meer gekwalificeerde conclusies te trekken over de vraag of bedrijven de risico's goed beheersen. De controleprocedures variëren afhankelijk van de organisatie, de werking ervan en de doelstellingen van haar audit.
Analytische procedures
Auditors kunnen risico's herkennen en de oorzaken aanpakken door te weten wat normaal is en aan afwijkingen te werken. Ze kunnen de redelijkheid van de waardevermindering van een bedrijf onderzoeken, bijvoorbeeld omdat dergelijke uitgaven consistent moeten zijn. Ze gebruiken analytische procedures bij het plannen, testen en een algehele beoordeling om fluctuaties te identificeren en als basis voor het toepassen van andere procedures.
Onderzoek
Vragen stellen aan de accountants, managers en andere belangrijke medewerkers van een bedrijf is een gebruikelijke manier voor accountants om informatie te verzamelen. Bedrijfsrevisoren kunnen vragen stellen over bedrijfsprocessen en hoe financiële transacties worden geregistreerd om ervoor te zorgen dat het bedrijf risico's bewaakt. Ze kunnen bijvoorbeeld een bedrijfseigenaar vragen hoe financiële gegevens worden opgeslagen. Auditors accepteren de antwoorden alleen niet als bevestiging. Maar ze kunnen de antwoorden op hun vragen gebruiken om aanvullende testcriteria vast te stellen.
observatie
Een auditor kan verifiëren dat de gegevens inderdaad worden opgeslagen in gesloten archiefkasten, zoals de vertegenwoordigers van het bedrijf hebben aangegeven door een medewerker te helpen bij het ontgrendelen van een lade tijdens hun normale activiteiten. Ze kunnen ook kijken hoe een activiteit wordt gedaan om te zien of het risico oplevert, zoals hoe een medewerker geld verzamelt en telt.
Fysiek onderzoek
Tellen van materiële activa kan een accountant van waarde bewijzen. Een accountant kan de hoeveelheid van een bepaald apparaat of product bevestigen om te bepalen dat de door haar gegeven waarde bijvoorbeeld overeenkomt met de beweringen van het bedrijf.
Inspectie
Door te controleren op schriftelijke procedures en documenten kunnen auditors bepalen of processen correct worden uitgevoerd en of de informatie nauwkeurig wordt vastgelegd. Auditors kunnen controleren of beveiligingsprocedures worden gevolgd en of facturen bijvoorbeeld de juiste bedragen bevatten. Een auditor kan het grootste deel van zijn tijd besteden aan het verifiëren of documenteren van documenten.
Re-performance
Een auditor kan controleren of berekeningen correct worden uitgevoerd door de berekeningen zelf uit te voeren. Ze kunnen bijvoorbeeld hun eigen loonlijstrapport opstellen door het nettoloon dat werknemers zouden moeten ontvangen te berekenen door de inhoudingen en aftrekkingen te verwerken. Als er geen verschillen zijn, kunnen ze concluderen dat de salarisrapportages correct worden uitgevoerd. Ze kunnen ook controleren of de informatie correct wordt overgedragen naar de boekhouding om de integriteit van de financiële overzichten van de onderneming te waarborgen.
