Bedrijfsboekhouding volgt alle elementen die zich in, door en uit een bedrijf bewegen. Hoewel sommige van deze elementen de vorm aannemen van materialen en arbeid, zijn andere monetaire activa en passiva zoals contanten en leningen. Een van de belangrijkste financiële overzichten van een bedrijf voor het beheer van dagelijkse operaties is een kasstroomoverzicht. De kasstroom is onderhevig aan variabelen die van invloed zijn op de financiële gezondheid van een bedrijf.
Basisprincipes van de cashflow
Cashflow verwijst naar de koersen waarbij contanten binnenkomen en een bedrijf verlaten. Het bevat geen andere activa, inclusief activa met een duidelijke geldwaarde. Accountants meten de kasstroom gedurende verschillende perioden, inclusief weken, maanden, kwartalen en jaren. De cashflow op kwartaalbasis verwijst bijvoorbeeld naar het contante geld dat een bedrijf inneemt en de contanten die het uitbetaalt in een gedefinieerde periode van drie maanden. De kasstroom kan moeilijk voorspelbaar zijn vanwege de veranderende aard van de factoren die de inkomsten en uitgaven beheersen.
verkoop
Verkoop is een van de meest opvallende variabelen die de cashflow beïnvloedt. De meeste bedrijven ontvangen het grootste deel van hun inkomsten uit de verkoop van goederen of diensten. De koersen schommelen echter ook per seizoen of in de loop van de tijd als een bedrijf nieuwe producten introduceert en zijn prijsstructuur verandert. Verkoop is ook een variabele voor de cashflow omdat klanten op verschillende tijdstippen betalen. Sommige klanten, zoals grote winkeliers, kunnen productbestellingen in termijnen betalen. Dit betekent dat het bedrijf de betaling goed ontvangt na het maken van de kosten van het produceren van goederen. Andere verkopen, zoals online bestellingen van klanten die creditcards gebruiken, resulteren in onmiddellijke betaling en leveren snel geld aan het bedrijf.
uitgaven
Kosten zijn een andere belangrijke variabele bij het definiëren van de kasstroom. Terwijl de omzet het geld vertegenwoordigt dat naar een bedrijf stroomt, zijn uitgaven de noodzakelijke betalingen die ervoor zorgen dat geld naar buiten vloeit. Uitgaven omvatten zaken als loonlijst, die stijgt naarmate een bedrijf meer werknemers toevoegt of bestaande werknemers loonstijgingen ontvangen. Variaties in de prijs van grondstoffen, marketing en verzekeringen hebben ook invloed op hoe snel geld een bedrijf verlaat. Kasstroombeheer is afhankelijk van het onder controle houden van de uitgaven of het kunnen uitstellen van de kosten in afwachting van meer geldstromen.
Rente en investeringen
Rente kan een andere vorm van inkomsten zijn, zoals verkopen of een uitgave. In beide gevallen is dit van invloed op de cashflow van een bedrijf. Rente maakt deel uit van de opbrengst wanneer het de vorm aanneemt van rente die een bedrijf verdient op zijn beleggingen. Deze interesse is onderhevig aan verandering met de markt. Bijvoorbeeld, het geld dat een bedrijf ontvangt als rente op zijn besparingen in kasbesparingen als de tarieven van de bank veranderen. Bedrijven lenen ook geld, waardoor ze rente moeten betalen als een uitgave. Veranderbare rentevoeten resulteren in variabele rentebetalingen, waarvoor verschillende bedragen contant moeten worden betaald in elke factureringsperiode.
