Bedrijven ervaren de hele maand verschillende financiële transacties. Deze omvatten het leveren van producten of diensten aan klanten, het gebruik van werknemersarbeid of inkoopinventaris. Elke financiële transactie heeft invloed op de financiële overzichten van de onderneming. Soms missen bedrijfsmedewerkers het vastleggen van een financiële transactie in de periode waarin deze zich voordoet. Wanneer een financiële transactie niet wordt geregistreerd, worden de financiële overzichten verkeerd weergegeven door het bedrag van die transactie.
Resultatenrekeningtransacties niet opgenomen
Winst- en verliesrekeningtransacties bestaan uit opbrengsten- en kostenverrichtingen. Als het bedrijf het opnemen van een opbrengsttransactie weglaat, rapporteert het onvolledige inkomsten voor de periode en geeft het zijn netto-inkomen te laag. Als het bedrijf nalaat een onkostentransactie te registreren, rapporteert het onvolledige uitgaven voor de periode en overschat het nettoresultaat. Als de boekhouder de weglating vóór het einde van de periode ontdekt, kan ze een boeking registreren om de baten- of uitgavenverrichting te erkennen.
Balanstransacties niet opgenomen
Balanstransacties zijn alleen van invloed op activa, passiva of aandelenrekeningen. Als het bedrijf nalaat een balanstransactie op te nemen, worden deze accounts verkeerd weergegeven. Als de accountant de fout ontdekt vóór het einde van de periode, moet hij een boeking opnemen om de oorspronkelijke boeking ongedaan te maken en de juiste boeking te registreren. Als de accountant de fout ontdekt nadat de periode is afgesloten en het bedrijf de financiële overzichten publiceert, moet de accountant een boeking doen wanneer de weglating wordt ontdekt. Financiële overzichten van voorgaande perioden moeten worden aangepast om rekening te houden met de impact die de boeking zou hebben gemaakt als deze was opgenomen.
Fouten compenseren
Sommige weggelaten boekingen hebben invloed op zowel de winst- en verliesrekening als de balans. In sommige gevallen worden deze items in de volgende periode uitgebalanceerd en worden ze tegenwicht genoemd.Een voorbeeld van een item dat een tegenwicht heeft wanneer een bedrijf een boeking voor het vastleggen van loonkosten weglaat die in een bepaalde periode is gemaakt om de volgende periode te betalen. De impact van die transactie zou worden gerealiseerd en opgenomen in de volgende periode wanneer het loon wordt betaald. De fouten in de resultatenrekeningen voor de twee perioden compenseren elkaar. Het nettoresultaat zou in de eerste periode te hoog zijn en te laag in de tweede periode. De verplichtingen zouden in de eerste periode ondergewaardeerd zijn en correct zijn vermeld in de tweede periode.
Niet-compenserende fouten
Overgeslagen boekingen die van invloed zijn op zowel de winst- en verliesrekening als de balans en geen tegenwicht bieden voor de financiële overzichten voor beide perioden en die een correctiegegeven vereisen wanneer ze worden ontdekt. Als de fout wordt ontdekt nadat de financiële overzichten zijn gecreëerd, moet het bedrijf de financiële overzichten herformuleren vanaf de datum van de foutvooruitgang.
