Het topmanagement van een bankinstelling stelt adequate boekhoudprocedures vast om verliezen in bedrijfsactiviteiten zoals kredietverlening en beleggingstransacties te voorkomen. Deze procedures helpen ook een bank zich te houden aan de in de Verenigde Staten algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving, of GAAP, en internationale standaarden voor financiële verslaglegging, of IFRS, evenals aan Securities and Exchange Commission (SEC) -regelgeving.
Inkomsten en uitgavenherkenning
Een bankinstelling erkent (registreert) inkomsten en uitgaven tegen marktwaarden, in overeenstemming met SEC en Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) -voorschriften. Inkomsten zijn inkomsten die een bank verdient door leningen, beleggingen en andere diensten aan klanten. Voorbeelden van bankopbrengsten zijn onder meer de inkomsten uit leningen en winst op financiële transacties met particuliere zakelijke partners of op effectenbeurzen. Een bankrekening neemt een omzetrekening over om het bedrag te verhogen en debiteert deze om het saldo van de rekening te verminderen. Een last is een kost of verlies dat een bank maakt in operationele activiteiten, uitleentransacties of handelsactiviteiten. Voorbeelden van kosten- of verliesposten zijn onder meer salarissen en huur, wanbetalingen bij leningen en verliezen op beleggingsactiva. Een bankboekhouder debiteert een onkostenrekening om het bedrag te verhogen en crediteert deze om het rekeningsaldo te verminderen. De FINRA- en SEC-regels vereisen dat een bank inkomsten en uitgavenposten in de winst-en-verliesrekening rapporteert.
Registratie van activa en aansprakelijkheid
Het hogere management van een bank zorgt er in het algemeen voor dat de interne beheersingsmaatregelen in de rapportagesystemen voor bedrijfsactiva en -aansprakelijkheid adequaat en functioneel zijn. Deze controles zijn belangrijk, omdat een bankinstelling mogelijk te maken krijgt met negatieve regelgevende maatregelen, zoals boetes en rechtszaken, als zij niet in staat is de kwaliteit van haar activa op haar balans te controleren. Een actief is een economische hulpbron die een bank in eigendom heeft of waarop het in de toekomst eigendomsrechten kan hebben. Voorbeelden zijn kortlopende activa, zoals te ontvangen en contanten, en langlopende activa, zoals te ontvangen leningen, grond, eigendommen en apparatuur. Een bankaccounts debiteert een activarekening om het bedrag te verhogen en crediteert het om het rekeningsaldo te verminderen. Een verplichting is een schuld die een bankbedrijf moet terugbetalen wanneer het verschuldigd wordt of een financiële verplichting op tijd nakomt. Voorbeelden zijn kortlopende schulden, zoals klantendeposito's en te betalen rente, en langlopende schulden, zoals te betalen obligaties. Een bankboekhouder schrijft een aansprakelijkheidsrekening in om het bedrag te verhogen en debiteert deze om het rekeningsaldo te verminderen.
Financiële rapportage
US GAAP en IFRS vereisen dat een bank aan het einde van elke maand of kwartaal een nauwkeurige en volledige jaarrekening opstelt. Volledige boekhoudrapporten omvatten een balans, een overzicht van winst en verlies, het kasstroomoverzicht en een overzicht van ingehouden winsten.
