Elk bedrijf moet consistente winsten maken om zijn overleving op lange termijn te verzekeren, maar het moet voldoende kassaldi behouden om zijn rekeningen te betalen. Winsten en cashflows zijn niet hetzelfde; een bedrijf kan negatieve kasstromen hebben terwijl het tegelijkertijd winst laat zien. De bronnen en het gebruik van de kassa bevatten informatie over de instroom en uitstroom van kasmiddelen van een bedrijf. Deze informatie is van cruciaal belang voor een manager om de financiële situatie van zijn bedrijf volledig te begrijpen en de noodzakelijke beslissingen te nemen.
Definitie
De bronnen en het gebruik van kasstatenoverzicht, ook wel het kasstroomoverzicht genoemd, onthullen de details over de uitstroom van kasmiddelen en de instroom van een bedrijf over een specifieke periode. Terwijl accountants de winst-en-verliesrekening op transactiebasis voorbereiden, construeren ze de kasstroomoverzicht strikt op kasbasis. Op transactiebasis kunnen niet-contante posten, zoals afschrijvingen, worden verwerkt die een realistisch beeld van de kasstromen kunnen vertekenen. De bronnen en het gebruik van kasstaten analyseert de kasstromen uit drie gebieden: operationele activiteiten, financiering en beleggen. Kasstromen uit operationele activiteiten vertegenwoordigen de contanten ontvangen uit de verkoop van producten en diensten, contanten betaald voor productiekosten, betaling van algemene kosten en veranderingen in de bedragen van balansposten, zoals debiteuren, inventaris, vaste activa en huidige passiva. Financieringsactiviteiten hebben betrekking op het terugbetalen van leningen en leningen. Deze soorten financieringsactiviteiten verschijnen niet in de resultatenrekening; dit is de reden waarom een winst- en verliesrekening winsten kan weergeven, maar de onderneming kan nog steeds negatieve cashflows ervaren. Beleggingsactiviteiten beschrijven de uitgekeerde dividenden en eventueel bijkomend kapitaal dat in het bedrijf is geïnjecteerd.
Ontdek problemen
Een regelmatige beoordeling van de bronnen en het gebruik van contante rekening helpt om potentiële probleemgebieden te identificeren. Vroegtijdige ontdekking van deze zwakheden geeft het management tijd om corrigerende maatregelen te nemen voordat ze verslechteren. Als een voorbeeld kan het bedrijf winst rapporteren, maar worstelt het om rekeningen op tijd te betalen. Een beoordeling van de bronnen en het gebruik van de kasstoffering zou kunnen aantonen dat er contanten zijn verbruikt om verhogingen van debiteuren en inventaris te financieren. Dit wetende, zou het management zich concentreren op een effectievere inning van vorderingen en het verminderen van onnodige items in de inventaris.
Financiële planning
Aan de hand van historische gegevens die zijn afgeleid uit de kasstroomoverzicht, kunnen managers plannen opstellen voor de financiering van toekomstige aankopen van vaste activa, meer werkkapitaal nodig hebben om groei te ondersteunen en aflossingsschema's voor leningen te ontwikkelen. Managers zullen kunnen bepalen of groei kan worden gefinancierd uit interne bedrijfsactiviteiten, aanvullende leningen aangaan of aandeelhouders vragen om meer kapitaal te investeren. Ze kunnen verschillende financieringsalternatieven evalueren en nagaan of de effecten op de balans positief of negatief zijn.
Metingen meten
De bronnen en het gebruik van de kasstaten bieden een manier om de prestaties van een bedrijf te meten aan de hand van branchegemiddelden voor vergelijkbare bedrijven of tegen belangrijke concurrenten. Bankiers, analisten en beleggers gebruiken deze informatie om de gezondheid van een bedrijf te evalueren en om bovengemiddelde of ondergemiddelde performers te identificeren. Bedrijfseigenaren kunnen vergelijkingen gebruiken om zwakke punten binnen hun bedrijf te identificeren en doelen stellen voor verbetering.
