Jaarrekeningen - de winst- en verliesrekening en het kasstroomoverzicht - rapporteren respectievelijk de boekhoudkundige winst en kasstroom. Beide cijfers zijn belangrijk voor een bedrijf. De informatie die uit deze rapporten wordt gehaald, is echter enorm verschillend. Het begrijpen van de verschillen tussen beide is noodzakelijk om de financiële gezondheid van een bedrijf goed te kunnen vaststellen.
Boekhoudkundige winst
Boekhoudkundige winst is het verschil tussen de inkomsten van een bedrijf, de kosten van verkochte goederen en uitgaven. Het eerste item vertegenwoordigt geld dat binnenkomt, terwijl de laatste twee items geld vertegenwoordigen dat uit het bedrijf gaat. Dit cijfer, 'bedrijfswinst' genoemd, is een fictief nummer omdat het geen fysieke representatie heeft in de bedrijfsactiviteiten van het bedrijf. Niet-operationele items kunnen de boekhoudkundige winst verhogen of verlagen. Deze omvatten de verkoop of verkoop van activa en andere eenmalige items.
Geld rolt
Kasstromen vertegenwoordigen de verschillende bronnen en het gebruik van contant geld in een bedrijf. Cash is een fysiek activum dat bedrijven volgen via bankrekeningen, verklaringen en reconciliaties. Bedrijven gebruiken de resultatenrekening en de balans om het overzicht van de kasstromen voor te bereiden. Drie hoofdactiviteiten - exploiteren, beleggen en financieren - vertegenwoordigen de bronnen of het gebruik van contanten. Opbrengsten en bedrijfskosten maken deel uit van het eerste deel, afgeleid van de huidige resultatenrekening van de onderneming.
verwantschap
Bedrijven kunnen een hoge verkoopopbrengst hebben maar weinig contanten bij de hand om hun activiteiten uit te voeren. In bedrijven zijn bedrijven in deze situatie contant geldarm. De meest gebruikelijke manier om dit te doen, is wanneer een bedrijf over een overvloedige kredietomzet beschikt die de inkomsten verhoogt terwijl het geld wordt verspild. Kredietverkopen staan klanten doorgaans 30 dagen of langer toe te betalen voor gekochte goederen of diensten. Hoewel de boekhoudkundige winst wordt gestimuleerd, nemen de kasstromen af naarmate de bedrijfskosten stijgen zonder compenserende kasstromen uit de huidige omzet.
Niet-contante items
Accrual accounting is berucht om zijn onvermogen om nauwkeurig kasstromen te volgen. De reden hiervoor is afkomstig van niet-geldelijke posten die zijn opgenomen in de winst- en verliesrekening. Afschrijvingen en amortisatie zijn bijvoorbeeld geldige kosten in de winst- en verliesrekening die geen plaats hebben in het kasstroomoverzicht. Om dit verschil te corrigeren, moeten accountants mogelijk een sectie of vermelding toevoegen aan het kasstroomoverzicht voor alle niet-contante items, zodat gebruikers van financiële overzichten op de hoogte zijn van de aanwezigheid van deze artikelen.
