De Internal Revenue Service beschouwt kerken en ministeries als twee verschillende soorten organisaties, hoewel beide moeten voldoen aan dezelfde regels om de belastingvrijstellingsstatus te behouden. Hoe ze die status krijgen, is echter heel anders.
Kwalificatie voor status vrijgesteld van belastingen
Als u in aanmerking wilt komen voor een belastingvrije status onder sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code, moet u de activiteiten van uw groep evalueren om ervoor te zorgen dat deze voldoen aan de standaardcriteria van de sectie voor liefdadigheidsorganisaties. Het moet uitsluitend worden georganiseerd en geëxploiteerd voor religieuze, educatieve of andere liefdadigheidsdoeleinden en het eventuele nettoresultaat mag niet worden uitgekeerd ten voordele van een particulier of aandeelhouder. Bovendien kan de organisatie niet een substantieel deel van haar activiteiten richten op het beïnvloeden van wetgeving of ingrijpen in politieke campagnes.
Kerken hoeven niet te worden toegepast
De IRS gaat ervan uit dat kerken al voldoen aan de kwalificaties voor belastingvrije status, dus hoeven ze geen 501 (c) (3) aanwijzing aan te vragen. In de verklarende woordenlijst van de IRS Tax Guide for Churches and Religious Organizations (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) merkt het federale agentschap op dat het "geen poging doet om de inhoud van welke doctrine een bepaalde organisatie beweert is religieus, op voorwaarde dat de specifieke overtuigingen oprecht worden gehouden. "De IRS gaat ook uit van een" geïntegreerde hulp van een kerk "of een organisatie gerelateerd aan een kerk of conventie of vereniging van kerken voldoet aan belastingvrije kwalificaties. Kerken kunnen echter 501 (c) (3) aanvragen om te verzekeren dat hun donaties fiscaal aftrekbaar zijn.
Niet-winstministeries moeten van toepassing zijn
Liefdadigheidsministeries die gewoonlijk geen kerkdiensten organiseren en buiten de kerkorganisatie opereren, moeten bij de IRS een aanvraag indienen om een federale belastingvrijstelling te ontvangen. Voedselbanken, daklozenopvang, soepkeukens en andere ministeries die liefdadigheidswerken verrichten, komen in aanmerking voor belastingvrijstellingen op voorwaarde dat ze voldoen aan de IRS-criteria voor liefdadigheidsorganisaties.
Organiseren op staatsniveau
Kerken en ministeries moeten zich op het niveau van de staat organiseren als non-profit, corporaties, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid of trusts, of zich vormen als een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid alvorens een 501 (c) (3) -status aan te vragen. Regelingen verschillen per staat, maar een liefdadigheidsinstelling die van toepassing is om non-profit te zijn, moet in haar organisatiedocument specifieke bepalingen opnemen waarin staat wat het vrijgestelde doel is en hoe haar activa voor vrijgestelde doeleinden worden verdeeld als de groep oplost.
Aanvraag voor federale belastingvrijstelling
Alvorens een 501 (c) (3) aanwijzing aan te vragen, moeten beide kerken en ministeries een federale werkgeversidentificatie hebben, online beschikbaar of door het indienen van Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Aanvragen voor 501 (c) 3) kan online worden gedaan of door het downloaden en mailen Form 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Herkenning-van-Exemption- Under-Section-501 (c) (3) -of-the-Internal-Revenue-Code), Aanvraag voor erkenning van vrijstelling onder sectie 501 (c) (3). Een ministerie moet zijn aanvraag indienen binnen 27 maanden na het einde van de maand waarin het is gevormd. De toepassing van een kerk wordt niet beïnvloed door de tijdlijn. De groep die de aanvraag doet, moet de Vrijgestelde Gebruikerskosten betalen (http://www.irs.gov/Charities-&Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) van enkele honderden dollars met de applicatie. De vergoeding kan niet worden gerestitueerd.
Identificeer de organisatiestructuur
Voor formulier 1023, deel II, moet een non-profitorganisatie de organisatiestructuur identificeren als een bedrijf, een naamloze vennootschap, een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid of een trust. Voeg eventuele operationele of vertrouwensovereenkomsten of statuten toe die de groep beheersen en laat zien hoe functionarissen of trustees worden geselecteerd. Vermeld in Deel III de locatie van de 'doelclausule' van het doel van de groep per pagina, artikel en paragraaf in uw statuten of bedrijfsovereenkomst.
Voeg een beschrijving toe van de activiteiten van de groep
Voor deel IV kunt u een afzonderlijk blad toevoegen of uploaden met het formulier dat een beschrijving geeft van de afgelopen, huidige en geplande activiteiten van de groep. De groep kan ook brochures, nieuwsbrieven of ander materiaal bevatten die het verhaal van zijn liefdadigheidsactiviteiten en doel ondersteunen.
Identificeer namen en salarissen van functionarissen en topwerknemers
Vul in deel V van het formulier de namen in van functionarissen, directeurs of trustees van de groep, samen met eventuele compensaties die ze ontvangen, indien van toepassing. Vermeld ook de namen en compensatie van de vijf best betaalde werknemers en de vijf hoogst betaalde onafhankelijke contractanten als de werknemers of contractanten meer dan $ 50.000 ontvangen. Voeg een lijst toe met kwalificaties, gemiddeld aantal gewerkte uren en taken. Identificeer ook werknemers of aannemers die familie- of zakelijke relaties met elkaar hebben.
Geef details over fondsenwerving en inkomsten
De IRS vereist ook specifieke informatie over fondsenwerving, soorten bijdragen, voorkeuren en soorten activiteiten die te maken hebben met het werven van fondsen. Geef ook informatie over elke distributie van goederen, diensten of fondsen aan individuen of groepen die deel uitmaken van liefdadigheidswerk van de organisatie. Vermeld een overzicht van de inkomsten en uitgaven voor het lopende belastingjaar en maximaal drie voorgaande belastingjaren als de groep al zo lang bestaat.
