Een kerk is voor de meeste doeleinden vrijgesteld van federale belasting - als het volgens de IRS-regels kwalificeert als een non-profitorganisatie. Daarnaast kunnen donoren bijdragen aan de kerk afboeken op hun individuele aangiften inkomstenbelasting. Een kerk kan nog steeds worden belast op inkomsten uit activiteiten die geen verband houden met het doel zonder winstoogmerk en moet belastingaangiften indienen bij de IRS onder bepaalde omstandigheden.
Belastingvrijstelling
Om kerkelijke belastingvoordelen te ontvangen, moet een kerk kwalificeren als een 501 (c) (3) organisatie zonder winstbejag. Als het ook kwalificeert als een kerk volgens IRS-regels, hoeft het de IRS niet te petitioneren voor erkenning als non-profitorganisatie of te wachten op goedkeuring. De IRS heeft 14 criteria vastgesteld waaraan een kerk moet voldoen om in aanmerking te komen voor belastingvoordelen. Deze omvatten een bepaalde geloofsbelijdenis, een kerkelijke regering, een doctrine, een gevestigde plaats van aanbidding en een regelmatige gemeente, onder anderen.
donoren
Belastingvrije status moedigt mensen aan om geld te doneren aan kerken door donoren belastingvoordelen te bieden. Donoren van kerken hebben recht op aftrek van bedragen tot 50 procent van hun aangepast bruto inkomen. Aangezien dit het belastbaar inkomen verlaagt, kan het ook de donor in een lagere belastingschijf laten vallen, wat resulteert in een netto belastingbesparing als de donor zorgvuldig het bedrag en de timing van de donaties plant. Hoewel kerken donors schriftelijke bevestigingen moeten geven van giften ter waarde van $ 250 of meer (vanaf januari 2011), hoeven ze geen belastingaangiften in te dienen voor donaties zolang de donaties worden gebruikt voor religieuze doeleinden.
Belastbare activiteiten
Sommige inkomstenproducerende kerkactiviteiten zijn belastbaar. Of inkomen al dan niet belastbaar is, hangt af van de relatie tot het doel waarvoor de kerk geen belasting behoeft. Als een kerk geld verdient met de verkoop van religieuze literatuur, is dit inkomen niet belastbaar, ook al is het geld niet gedoneerd. Als een kerk echter geld verdient door een bake-sale te houden, kan de IRS zich afvragen of een bake-sale voldoende verband houdt met religieuze activiteit, zelfs als de opbrengst werd gebruikt voor religieuze doeleinden. Als een kerk tijdens het belastingjaar meer dan $ 1.000 verdient aan inkomsten uit niet-gerelateerde activiteiten, moet hij formulier 990-T indienen en belasting betalen over het bedrag van meer dan $ 1.000 (vanaf januari 2011).
Loonlijst
Als een kerk werknemers in dienst neemt, moet hij Medicare en socialezekerheidsbelastingen in mindering brengen op loonstroken van werknemers. Twee uitzonderingen zijn van toepassing: kerken hoeven Medicare of de sociale zekerheid niet af te trekken van de beloningen van geordineerde ministers, en kerken die bezwaar maken tegen het inhouden van Medicare en socialezekerheidsbelastingen om religieuze redenen, moeten worden vrijgesteld door het indienen van formulier 8274. Kerken moeten formulier W-2 afgeven aan werknemers en vorm 1099 MISC aan onafhankelijke contractanten, zodat ze hun individuele belastingaangiften kunnen indienen. Ze moeten ook formulier 1096 bij de IRS indienen.
