De structuur van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is populair bij veel eigenaren van kleine bedrijven omdat, net als bij een C Corp, zakelijke activiteiten en activa over het algemeen gescheiden zijn van het persoonlijke eigendom van de eigenaar. Reguliere LLC's hebben echter niet dezelfde belastingregels als C Corps. Dientengevolge kunnen de eigenaars van een LLC ongunstige persoonlijke belastinggevolgen ervaren. Een LLC kan sommige van de fiscale gevolgen verhelpen door ervoor te kiezen om als een C Corp te worden behandeld met de Internal Revenue Service.
Standaardclassificatie voor LLC's
Een LLC is georganiseerd volgens het statuut van de staat en wordt niet formeel erkend door de IRS voor federale belastingdoeleinden. Als een LLC geen verkiezing maakt bij de IRS om behandeld te worden als een C Corp of een S Corp, zal de IRS de LLC under default classificatie belasten. Voor federale doeleinden wordt een LLC met één lid belast als eenmanszaak en een LLC met twee of meer leden wordt belast als een partnerschap. In het kader van deze behandelingen betalen de eigenaren inkomsten uit inkomsten en zelfstandigenbelasting op de winst van LLC.
Kiezen van de C Corp-status
C-korpsen betalen hun eigen inkomstenbelasting en wanneer een LLC een verkiezing maakt om als een C Corp te worden behandeld, kunnen eigenaren het risico van hoge belastingen op eigen bedrijf elimineren. Een LLC kan IRS-formulier 8832 indienen om ervoor te zorgen dat het bedrijf als een bedrijf wordt geclassificeerd. Elk lid van de LLC moet instemmen met de verkiezing en het formulier ondertekenen voordat het kan worden ingediend bij de IRS.
Wanneer maak je verkiezingen?
De beste tijd voor een LLC om een verkiezing te maken met de IRS om behandeld te worden als een C Corp is onmiddellijk na het vormen van de LLC met de staat. Een bestaande LLC moet wachten tot het begin van een nieuw belastingjaar om de verkiezing te maken. De IRS staat niet toe dat een bestaande LLC verkiezingen van meer dan 75 dagen achterhaalt, dus de verkiezingen moeten vóór 15 maart zijn.
Eigenaar salarissen
Betalingen aan eigenaars verschillen sterk tussen de niet-gerespecteerde LLC- en C Corp-structuren. Betalingen aan eigenaars van reguliere LLC's worden rechtstreeks gedaan met bedrijfswinsten, terwijl eigenaren van C Corp worden betaald als W-2-werknemers. Als de LLC geen andere werknemers heeft, zal het kiezen van de C Corp-status extra loonbelastingverplichtingen creëren.
