Non-profitorganisaties zijn bedrijfsentiteiten die zijn opgericht met een ander doel dan om meer geld te verdienen dan ze uitgeven. Ze moeten meestal een doel dienen dat een goed creëert voor de samenleving in het algemeen, of voor een bepaald segment van de samenleving. Afhankelijk van hun missie kunnen non-profitorganisaties overheids- of federale erkenning krijgen die invloed heeft op de belasting die zij moeten betalen.
Non-profitorganisaties op staatsniveau
Alle non-profitorganisaties nemen op staatsniveau deel. Dit is een relatief eenvoudig proces dat bestaat uit het schrijven van statuten, het invullen van een aanvraagformulier en het betalen van een vergoeding, vaak $ 100 of minder. De statuten zijn een kort document met het doel van de organisatie, het postadres, de namen en adressen van de leden van de raad van bestuur en een clausule die aangeeft wat er met de activa van de organisatie zal gebeuren als deze wordt verbannen. Veel non-profitorganisaties organiseren nooit verder dan dit niveau of zoek een federale belastingvrije status, omdat ze misschien niet veel geld inzamelen of uitgeven, of veel hulp nodig hebben bij het verlagen van hun belasting. Non-profitorganisaties op staatsniveau betalen vaak geen omzetbelasting, kunnen in aanmerking komen voor het ontvangen van overheidssubsidies of kunnen deelnemen aan door de staat gesponsorde programma's.
Federale belastingvrijgestelde organisaties
Wanneer mensen of bedrijven geld doneren aan een non-profitorganisatie die alleen een erkenning op staatsniveau heeft, mogen ze de donatie niet aftrekken als afschrijving van inkomstenbelasting. Mensen kunnen alleen een schenking afschrijven die is gedaan aan een organisatie met een 501 (c) (3) vrijgestelde status door de Internal Revenue Service.
Belastingvrije non-profitorganisaties betalen geen inkomstenbelasting over inkomsten die verband houden met het primaire doel van de organisatie. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren als de organisatie grote inkomsten heeft, zoals een handelsassociatie met duizenden betalende leden, een jaarlijkse conferentie en advertentieverkoop. Op basis van de aanwijzing die zij ontvangen, kunnen belastingvrije organisaties al dan niet deelnemen aan politieke lobbyactiviteiten of goedkeuringen.
Winst maken
Als een non-profitorganisatie van een classificatie meer geld nodig heeft dan het uitgeeft, schendt dit niet de status van non-profitorganisatie. Als de non-profitorganisatie elk jaar veel mensen verliest, kan het bedrijf failliet gaan. Veel non-profitorganisaties wachten af hoeveel inkomsten en uitgaven ze elk jaar hebben en proberen dan het grootste deel van hun extra inkomen te spenderen aan hun opgegeven doel, waardoor een deel van de overtollige winst als een buffer wordt achtergelaten in het geval van toekomstige financiële tekorten. Als de non-profitorganisatie grote winsten blijft maken, deze winsten niet gebruikt voor zijn primaire doel en hoge bestuursleden betaalt, kan de staat of de IRS de non-profitstatus van de organisatie intrekken.
Goede doelen
Niet alle belastingvrije organisaties genieten dezelfde voordelen. Een goed doel, dat een 501 (c) (3) aanduiding krijgt, zal naar verwachting opereren voor het grotere publieke goed in plaats van een deel van de samenleving te promoten. Een organisatie die geld inzamelt en doneert voor kankeronderzoek, helpt bijvoorbeeld alle soorten burgers. Een beroepsvereniging voor loodgieters werkt in de eerste plaats ten goede van loodgieters en zou geen aanduiding als een goed doel krijgen.
Handelsverenigingen
Naast goede doelen zijn handelsverenigingen een van de meest voorkomende typen non-profitorganisaties. Ze ontvangen een 501 (c) (6) van belasting vrijgestelde aanwijzing. Dit betekent dat ze geen inkomstenbelasting betalen op inkomsten die verband houden met hun primaire doel, maar donoren krijgen geen belastingafschrijvingen. Deze organisaties moeten inkomstenbelasting betalen over inkomsten producerende activiteiten die geen verband houden met hun primaire doel. Als de brancheorganisatie voor loodgieters bijvoorbeeld hoeden, T-shirts, mokken en andere items verkoopt die de vereniging winst maken, wordt dat inkomen geclassificeerd als niet-gerelateerd bedrijfsinkomen.
Andere non-profitorganisaties
De IRS kent tientallen verschillende 501 (c) classificaties toe op basis van de activiteit van de organisatie. Communautaire sport- en recreatieorganisaties ontvangen vaak bijvoorbeeld de aanduiding 501 (c) (4). Deze organisaties kunnen lobbyen bij wetgevers en kandidaten steunen zonder een speciaal verzoek van de IRS.
