Een meerwaarde is een winst die u maakt op een investering. Voor belastingdoeleinden worden kapitaalwinsten anders behandeld dan andere soorten inkomsten, zoals uw salaris. Dit is een pluspunt voor beleggers omdat de belastingvoeten voor vermogenswinsten over het algemeen lager zijn dan de tarieven op het gewone inkomen. De federale overheid biedt dit belastingvoordeel om investeringen aan te moedigen. Dit is een aanzienlijke belastingteruggave, dus het is belangrijk dat alle beleggers bekend zijn met vermogenswinstbelasting, inclusief eigenaren van kleine bedrijven die overwegen hun bedrijf te verkopen.
De basisprincipes van kapitaalwinst
De definitie van vermogenswinstbelasting is heel eenvoudig. Een meerwaarde is een winst die een belegger realiseert uit de verkoop van een actief. De vermogenswinstbelasting is het belastingtarief dat van toepassing is op die winst. Er is echter meer dan één vermogenswinstbelastingtarief. Het belastingtarief dat u betaalt, is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder andere inkomsten en het type verkochte activa. Zo is de verkoop van inbare munten onderworpen aan een ander belastingtarief dan dat wat van toepassing is op de meerwaarde op de verkoop van aandelen. Mensen denken vaak alleen aan de vermogenswinstbelasting als deze van toepassing is op aandelen en obligaties. Bijna elk actief dat u bezit, kan echter resulteren in meerwaarde wanneer u het verkoopt. Enkele voorbeelden zijn uw huis of een ander onroerend goed, een klein bedrijf en persoonlijke eigendommen zoals juwelen, collectibles, edele metalen en zelfs meubels.
Vermogenswinstbelastingen zijn alleen van toepassing wanneer een actief wordt verkocht. Stel dat u aandelen koopt voor $ 1.000 en een jaar later is het $ 1.500 waard. De waardestijging van $ 500 wordt een papieren winst genoemd, wat betekent dat het niet belastbaar is, tenzij u besluit de aandelen te verkopen. Een meerwaarde wordt pas belastbaar als de winst wordt "gerealiseerd", wat betekent dat u het actief verkoopt en de winst verzamelt.
Wanneer u een investering doet, is er geen zekerheid dat deze winstgevend is. Bijgevolg kunt u besluiten om een actief met verlies om een aantal redenen te verkopen. De meeste kapitaalverliezen zijn echter fiscaal aftrekbaar. De Internal Revenue Service staat niet toe dat u een kapitaalverlies claimt op persoonlijk eigendom of de verkoop van een woning.
Lange- en kortetermijnwinsten
Een meerwaarde kan worden geclassificeerd als langlopend of kortlopend. Het verschil is belangrijk omdat alleen lange termijn kapitaalwinsten in aanmerking komen voor lagere vermogenswinstbelastingtarieven. Kortetermijnwinsten worden belast tegen dezelfde koersen als die gelden voor het gewone inkomen. "Gewoon" verwijst naar inkomsten zoals een salaris, belastbaar pensioen of rente. Een meerwaarde of minderwaarde is een kortetermijnwinst als u een activum een jaar of minder verkoopt vanaf het moment dat u het hebt gekocht. Als u het actief langer dan een jaar bezit, wordt de winst een meerwaarde op lange termijn. Om te berekenen hoe lang u een item had, telt u vanaf de dag na de datum van aankoop tot de datum waarop het activum werd verkocht.
Hoe de vermogenswinstbelasting werkt
Regels voor vermogenswinstbelasting gelden normaliter alleen voor winsten uit de verkoop van een belegging. Ze zijn niet van toepassing op de inkomsten die u ontvangt als gevolg van het bezit van een actief. Zo wordt de winst die u maakt door een bedrijf te runnen niet als meerwaarde beschouwd. Evenmin wordt rente verdiend door een actief, zoals een obligatie, aangezien het een inkomen is dat wordt verkregen uit het bezit van het actief. Dividenden zijn ook inkomsten. Sommige dividenden zijn echter gekwalificeerd, wat betekent dat ze kunnen worden behandeld als een meerwaarde voor belastingdoeleinden.
Over het algemeen kunnen dividenden ontvangen van een binnenlandse Amerikaanse onderneming, ondernemingen gevestigd in VS-bezittingen en bepaalde buitenlandse bedrijven die vallen onder verdragsregelingen worden gekwalificeerd. Dividenden betaald door een vastgoedbevak, een belastingvrij bedrijf, een commanditaire vennootschap of een spaar- of geldmarktrekening zijn niet gekwalificeerd. U moet de aandelen gedurende ten minste 60 dagen in bezit hebben gehad, of gedurende 90 dagen gedurende de periode van 180 dagen die 90 dagen vóór de ex-dividenddatum van de dividenduitkering begint.
Capital Gains Tax Rates
U kunt zich afvragen of het genereren van meerwaarden op uw belastingaangifte uw gewone inkomen in een hogere belastingschijf brengt. Het antwoord is nee. Vermogenswinstbelasting vindt men los van het gewone inkomen. Het omgekeerde is echter niet waar. Uw aangepast bruto inkomen bepaalt niet alleen uw maximale belastingtarief op het gewone inkomen, maar het bepaalt ook het vermogenswinstbelastingtarief dat op u van toepassing is.
Vanaf 2018 was het maximum belastingtarief voor de vermogenswinst voor de meeste activa 20 procent. Dit tarief is alleen van toepassing op mensen die zich in de hoogste belastingschijf bevinden. Daarentegen betalen individuen met een laag inkomen met een maximaal belastingtarief op gewoon inkomen van 15 procent of minder geen inkomstenbelasting op vermogenswinsten. De IRS zegt dat de meeste Amerikanen tussen deze twee uitersten vallen en een vermogenswinstbelasting betalen van 15 procent. Stel dat Mary Smith aandelen verkoopt die ze al meer dan een jaar bezit en een winst van $ 1.500 maakt. Ze heeft een maximaal belastingtarief van 25 procent op haar gewone inkomen. Haar vermogenswinstbelastingtarief is 15 procent, dus is ze $ 225 aan vermogenswinstbelasting verschuldigd.
Sommige soorten activa hebben verschillende belastingtarieven voor kapitaalwinsten. Winsten uit de verkoop van verzamelobjecten zoals munten of postzegels hebben een maximale vermogensbelastingtarief van 28 procent. Dit hoogste tarief van 28 procent is ook van toepassing op het belastbare deel van een winst uit de verkoop van sectie 1202 onroerend goed. Sectie 1202 staat toe dat sommige winsten uit de verkoop van een klein bedrijf worden uitgesloten van federale belasting. De vermogenswinstbelasting op onroerend goed is in de meeste gevallen hetzelfde als voor andere activa. In sectie 1250 van de IRS-code kunnen de normale inkomstenbelastingtarieven echter van toepassing zijn op de verkoop van bepaalde afgeschreven onroerende goederen. Voor onverwachte winsten uit dergelijke verkopen geldt echter een maximale kapitaalwinst van 25 procent.
Berekening van vermogenswinstbelastingen
De basisbenadering van het berekenen van vermogenswinstbelasting begint met het uitzoeken van uw basis. De basis is het totale bedrag dat u hebt geïnvesteerd om het actief te verwerven. In de meeste gevallen is dit de aankoopprijs plus eventuele bijbehorende kosten. Mogelijk hebt u het activum echter als een geschenk of erfenis ontvangen. In deze situatie is uw basis meestal de waarde van het activum op de dag dat u de eigenaar werd, ongeacht hoeveel de oorspronkelijke eigenaar mogelijk heeft betaald om het actief te verwerven. Het is uiterst belangrijk om de basis correct te berekenen, aangezien dit bedrag niet belastbaar is.
U moet ook de netto-opbrengst van de verkoop van het actief berekenen. De netto-opbrengst is gelijk aan de verkoopprijs verminderd met eventuele transactiekosten. Nadat u de basis en de netto-opbrengst hebt bepaald, trekt u de basis van de netto-opbrengst af om de meerwaarde te vinden. Let op de data van aankoop en verkoop van het activum, zodat u de meerwaarde op korte of lange termijn kunt indelen.
Stel bijvoorbeeld dat John Smith 100 aandelen aandelen koopt voor $ 50 per aandeel. Hij houdt de aandelen twee jaar vast en verkoopt ze vervolgens voor $ 75 per aandeel. Omdat hij de aandelen al meer dan een jaar bezat, heeft hij een meerwaarde op de lange termijn. Als John de aandelen had verkocht voor minder dan $ 50 per aandeel, zou hij een kapitaalverlies hebben gerealiseerd. Vervolgens vermenigvuldigt u de inkoopprijs per aandeel met het aantal aandelen. Dit is $ 50 maal 100 of $ 5000. De bemiddelingskosten waren $ 25, dus John's basis is gelijk aan $ 5,025. De uitverkoopprijs is gelijk aan $ 75 vermenigvuldigd met 100 aandelen, of $ 7.500. Trek het makelaarscourtage van $ 25 af om de netto-opbrengst van $ 7,475 te bepalen. Trek ten slotte de basis af van de netto-opbrengst. In dit voorbeeld is dit $ 7.475 minus $ 5.025. De meerwaarde komt overeen met $ 2.450.
Het berekenen van de meerwaarde voor een enkele voorraadtransactie is vrij eenvoudig. Voor sommige activa, zoals een klein bedrijf of onroerend goed, kan het complexer zijn. Zelfs een aandelenverkoop kan ingewikkeld zijn. Als u bijvoorbeeld dividenden herinvesteert terwijl u de aandelen bezit, moet u het bedrag van de dividenden aan de basis toevoegen. De meest recente herinvestering van het dividend kan ertoe leiden dat een deel van de meerwaarde op korte termijn wordt gerealiseerd, ook al is de rest een langetermijnwinst.
Compenseren van meerwaarden met verliezen
Wanneer u regelmatig effecten zoals aandelen en obligaties koopt en verkoopt, is de kans groot dat sommige transacties resulteren in kortlopende winsten of verliezen, terwijl andere een winst of verlies op lange termijn zullen opleveren. Het goede nieuws is dat u de verliezen kunt gebruiken om winsten te compenseren en zo uw belastingplicht te verminderen.
Hier leest u hoe u meerwaarden kunt compenseren met verliezen. Deel eerst al uw transacties in vier categorieën: kortetermijnmeerwaarden, kortetermijnvermogensverlies, langetermijnmeerwaarden en langetermijnvermogensverliezen. Stel dat u drie kortetermijnwinsten van $ 500, 1.000 en $ 1.000 had. Uw totale kapitaalwinsten op korte termijn bedragen in totaal $ 3.000 voor het jaar. Volgens de IRS-regels moet u eerst kortetermijnwinsten compenseren met kortetermijnverliezen en langetermijnwinsten met kapitaalverliezen op de lange termijn. Als u een netto verlies van één type over hebt, kunt u dit gebruiken om een winst van het andere type te compenseren.
Als u bijvoorbeeld $ 3.000 aan kortetermijnmeerwaarden en $ 4000 aan kapitaalverliezen op korte termijn had, kunt u het resterende $ 1.000 kortetermijn kapitaalverlies gebruiken om eventuele meerwaarden op lange termijn te compenseren. Als u na het compenseren van meerwaarden nog steeds verliezen overhoudt, kunt u maximaal $ 3.000 van deze verliezen gebruiken om het gewone inkomen te compenseren. Als u een slecht jaar had geïnvesteerd en nog steeds een resterend kapitaalverlies hebt, kunt u het in een volgend jaar gebruiken om als belastingaftrek te gebruiken.
Het melden van uw inkomsten uit kapitaalwinsten
Meerwaarden worden samen met uw andere inkomsten gerapporteerd met IRS-formulier 1040. Gebruik IRS-formulier 8949, "Verkoop en overige verdeling van kapitaalgoederen", om de details van uw transacties met meerwaarden te rapporteren. Je moet ook IRS Form 1040, Schedule D, "Kapitaalwinst en -verliezen" invullen. Schema D geeft een samenvatting van uw winsten en verliezen. Voeg zowel Formulier 8949 als Schedule D bij uw belastingaangifte.
Veel mensen investeren in beleggingsfondsen. Als u een van deze bent, kunt u een meerwaarde realiseren, zelfs als u geen van uw aandelen in beleggingsfondsen verkoopt. Dit is waarom. Uw beleggingsfondsdollars worden gebruikt om aandelen en andere effecten te kopen. Gedurende het jaar kan de fondsbeheerder besluiten om bepaalde activa met winst te verkopen, wat resulteert in een belastbaar feit. Het is echter de fondsaandeelhouder die aansprakelijk is voor eventuele vermogenswinstbelastingen, niet voor het fonds. Om het u gemakkelijker te maken, moet de fondsaanbieder uw deel van de belastbare meerwaarde berekenen en de informatie naar u verzenden.
