Hoewel landelijke banken exact dezelfde functies kunnen vervullen als hun tegenhangers in de stad en in de voorsteden, worden banken op het platteland met speciale risico's geconfronteerd vanwege hun kleine personeelsbestand en omdat hun budgetten om de controles te handhaven en te verbeteren beperkt kunnen zijn. Auditors zullen landelijke banken controleren met behulp van dezelfde programma's als voor andere banken, maar zullen speciale aandacht besteden aan gebieden met een hoger risico.
Dual Control
Dubbele besturing vereist dat twee medewerkers van de bank de toegang tot een kluis delen, waarbij elke medewerker een ander toegangsmiddel heeft. Zonder beide werknemers kan de kluis niet worden geopend. Omdat landelijke banken mogelijk niet over voldoende personeel beschikken om effectieve dubbele controle te garanderen, kunnen de toegangsmogelijkheden, zoals sleutels en combinaties, worden gedeeld of werknemers kunnen met rust worden gelaten met onbeveiligde activa. Auditors gebruiken de sleutel- en combinatielogboeken van de bank om ervoor te zorgen dat alleen bevoegd personeel sleutels heeft en dat er een adequate back-up bestaat als een sleutel- of combinatiehouder zich ziek meldt. Beide medewerkers met dubbele controle moeten aanwezig blijven terwijl de kluis openstaat voor alle transacties.
Enige controle
Landelijke banken kunnen ervoor kiezen om alleen te vertrouwen op bepaalde activa, waaronder de geldkluis, kascheques, spaarobligaties en postwissels. Enige controle vereist dat slechts één persoon geautoriseerd is om toegang te krijgen tot de activa waarover hij de macht heeft. Als die medewerker afwezig is, zou geen enkele andere medewerker toegang moeten kunnen krijgen. Enige controle kan worden overgedragen tijdens vakantieperioden, maar alleen na een volledig activatelling en documentatie van de besturingswijziging.
Auditors zullen ziektedagen van werknemers met alleenzeggenschap vergelijken met logboeken die toegang tot activa onder uitsluitende zeggenschap tonen. Ze zorgen ervoor dat niemand anders toegang heeft tot de activa zonder een gedocumenteerde controlewijziging.
Scheiding van verantwoordelijkheden
Vanwege de beperkte personeelsgrootte kan een bankmedewerker op het platteland conflicterende taken uitvoeren, zoals het voorbereiden van credit- of debetbonnen en het houden van klantafschriften. Aanmeldingen kunnen worden gedaan aan klantaccounts en worden niet herkend omdat klanten hun verklaringen niet ontvangen. Elke bank moet een matrix bijhouden waarin elke medewerker en het systeem en handmatige activiteiten worden vermeld om aan te tonen dat taken effectief worden gescheiden. Als de bank geen matrix heeft, moet er een worden voorbereid en gecontroleerd op effectieve scheiding van taken.
vakantie
Het kantoor van de controleur van de valuta beveelt aan dat werknemers in gevoelige functies, zoals kredietverstrekkers of gewelfpersoneel, gedurende het jaar minimaal twee achtereenvolgende weken vakantie nemen. Landelijke banken kunnen deze norm mogelijk niet waarnemen vanwege kleine staf. Als een verplicht vakantiebeleid niet wordt afgedwongen, moeten controleurs compenserende besturingselementen identificeren en testen, inclusief verrassingscontant geld en activum.
Sloten en alarmcodes
Het wijzigen van vergrendelingen en alarmcodes helpt ervoor te zorgen dat onbevoegde personen geen toegang krijgen tot het interieur van de bank. Buitensloten en alarmcodes moeten worden gewijzigd wanneer een medewerker met een sleutel of code wordt ontslagen, ontslag neemt of wordt ontslagen.Banken op het platteland hebben mogelijk een beperkt budget en kiezen ervoor om sloten na beëindiging niet te veranderen. Controleurs moeten hun controlewerkzaamheden uitbreiden om alle beëindigingen van het personeel na elke audit te bekijken en de vertrekdatums te vergelijken met slotenmakerfacturen en wijzigingen in het alarmsysteem.
