Elk bedrijf dat op krediet koopt, heeft een crediteurenaccount. De grootte van het account wordt bepaald door het type bedrijf en het cashmanagementbeleid van het bedrijf. Hoewel bedrijven verschillende niveaus van crediteurenbedragen kunnen hebben, kunnen grote stijgingen van het bedrag van de te betalen posten aangeven dat een bedrijf op weg is naar financiële instabiliteit.
Het overzicht van kasstromen
Het kasstroomoverzicht is een van de drie belangrijkste financiële overzichten die een bedrijf heeft opgesteld voor externe rapportagedoeleinden. Het SCF geeft de balans weer voor de periode die wordt gedekt door de resultatenrekening. Het verzoent de openingskasbalans van het jaar met de sluitende. Elke groep van activa en passiva en instroom en uitstroom van kasmiddelen die van invloed zijn op deze rekeningen wordt gedetailleerd beschreven in de SCF.
Wijzigingen in crediteurenadministratie
Crediteuren is een van de rekeningen weergegeven in de SCF. Een afname naar de crediteurenrekening geeft een netto uitgaande kasstroom voor het jaar aan omdat meer rekeningen zijn betaald dan zijn verhoogd. Als alternatief geeft een toename van de crediteuren aan dat de nettokasstroom is gestegen omdat er extra contanten beschikbaar waren die de te betalen bedragen niet betaalden. Hoewel de SCF de netto-activiteit op de rekening van de rekeningen over het jaar toont, spreekt deze niet over de redenen achter de wijziging. De twee meest voorkomende redenen voor verhogingen van het saldo van de crediteuren gedurende het jaar zijn een cashflowcrunch en een ongecontroleerde groei.
Cashflow-crisis
Een veel voorkomende reden voor een toename van de crediteuren is dat het bedrijf te kampen heeft met een tekort aan kasmiddelen. Het bedrijf probeert contant geld te besparen door de schulden te laten opbouwen. Dit is een belangrijke kwestie om snel te identificeren, omdat het een voorlopende indicator van illiquiditeit of zelfs faillissement van het bedrijf kan zijn. Verhogingen van crediteuren die geen overeenkomstige omzetstijging hebben, gaan vaak gepaard met een veroudering van de gemiddelde te betalen rekeningen. Als een bedrijf bijvoorbeeld al zijn schulden binnen 15 dagen na ontvangst van de factuur heeft betaald, maar nu gemiddeld binnen 45 dagen betaalt, kan dit betekenen dat het bedrijf niet genoeg geld heeft om al zijn schulden op tijd te betalen.
Ongecontroleerde groei
Een andere reden voor stijgingen in de saldi van de crediteuren is de ongebreidelde groei van het bedrijf. Dit is ook een kritieke trend om vroeg te identificeren, aangezien bedrijven die zonder planning groeien vaak zelf failliet gaan. Een bedrijf dat schoenen produceert, moet bijvoorbeeld mogelijk meer dan 60 dagen voordat de schoen wordt afgemaakt grondstoffen kopen. Het kan nog 45 dagen duren om het product naar de detailhandel te verzenden en daarvoor betaling te ontvangen. In een groeiend bedrijf zullen de betalingen voor grondstoffen en arbeid toenemen en moeten ze worden betaald voordat ze de hogere inkomsten ontvangen, waardoor een groot tekort aan kasmiddelen ontstaat. Als de schulden voor grondstoffen of producten niet op tijd worden betaald, kan het krediet worden afgesneden en kan het bedrijf zonder een leverancier terecht.
