De bedrijfsstructuur van een bedrijf kan twee vormen aannemen: C corporation of S corporation. De keuze hangt af van het aantal en de samenstelling van de eigenaren en hoe ze willen dat het bedrijf wordt belast. De meeste groeiende bedrijven kiezen voor de C-corporatiestructuur omwille van zijn grotere flexibiliteit bij het financieren van groei en zijn aantrekkingskracht op aandeelhouders.
Wat is een C Corporation?
Een C-bedrijf is een juridische structuur van een bedrijf dat de financiële en juridische aansprakelijkheid van de eigenaren, directeuren, functionarissen en werknemers beperkt. Het wordt door de Internal Revenue Service als een afzonderlijke entiteit behandeld en de inkomsten ervan worden belast tegen de tarieven van de vennootschapsbelasting.
Bij het opzetten van een nieuw bedrijf bepalen de eigenaren welk bedrijfsformulier ze moeten gebruiken. Elk type bedrijf heeft zijn voor- en nadelen.
Voordelen van een C Corporation
De voordelen van een C-bedrijf zijn onder meer:
- Het onbeperkte vermogen om kapitaal aan te trekken door meer aandelen te verkopen of converteerbare schulden uit te geven.
- Het is de beste keuze om een bedrijf openbaar te maken omdat aandelen vrij verhandelbaar zijn.
- Er is geen limiet aan het aantal aandeelhouders.
- Aandeelhouders kunnen andere bedrijven, partnerschappen en trusts zijn.
- C-bedrijven kunnen verschillende soorten aandelen hebben.
- De prestaties van medewerkers kunnen worden beloond met incentive-aandelenopties.
- Een groot aantal aftrekkingen en uitgaven worden toegestaan door de IRS, met name voordelen voor werknemers. De IRS staat een C-bedrijf toe betalingen voor een medisch plan voor werknemers af te trekken, maar deze betalingen worden niet beschouwd als inkomsten voor de werknemers. Dit zijn in feite belastingvrije voordelen voor werknemers.
- Een C-bedrijf heeft een kredietrating die onafhankelijk is van de eigenaren.
Nadelen van een C Corporation
De nadelen van een C Corporation zijn:
- De mogelijkheid van dubbele belastingheffing. Een C-bedrijf betaalt belastingen op zijn bedrijfsinkomen. Als het bedrijf dan dividenden uitkeert aan zijn aandeelhouders, moeten zij belasting betalen over hun inkomstenbelastingaangifte. In feite kunnen bedrijfsinkomsten twee keer worden belast.
- C-bedrijven hebben meer papierwerk nodig dan S-bedrijven. Zij moeten elk jaar formele aandeelhouders- en bestuursvergaderingen houden en nauwkeurige notulen van deze vergaderingen bijhouden. De overheid voert meer toezicht op C-bedrijven vanwege de complexe belastingregels en de bescherming die de aandeelhouders hebben gekregen van de verantwoordelijkheid voor schulden en rechtszaken.
- Bedrijfsverliezen van een C-onderneming kunnen niet worden afgetrokken door de aandeelhouders, in tegenstelling tot een S-onderneming.
- Een C-bedrijf heeft meestal een accountant nodig omdat de belastingformulieren en registraties van regelgevende instanties voor C-bedrijven ingewikkeld zijn. Eigenaren geven er de voorkeur aan hun tijd te besteden aan het werken in hun bedrijf en het verkopen van hun producten, niet het invullen van eindeloze rapporten voor de staat en de federale overheid.
Verschillen tussen C en S-bedrijven
C-vennootschappen en S-vennootschappen bieden beiden beperkte aansprakelijkheidsbescherming, hebben aandeelhouders, directeuren en functionarissen en eisen het indienen van statuten. Ze hebben echter verschillen in belastingregels en type eigendom.
- Een S-onderneming heeft slechts één belastingniveau, terwijl een C-bedrijf de mogelijkheid van dubbele belasting heeft.
- Een S-bedrijf is beperkt tot 100 aandeelhouders die alleen individuen kunnen zijn. Een C-onderneming kan een onbeperkt aantal aandeelhouders van elk type hebben, inclusief andere bedrijven, partnerschappen en trusts.
- Een S-bedrijf kan niet meerdere klassen met aandelen hebben. Een C-bedrijf kan verschillende klassen aandelen hebben.
Hoe een C Corporation op te richten
De stappen voor het opzetten van een C-bedrijf zijn:
- Bepaal de staat van oprichting.
- Bepaal een naam en adres van het bedrijf en registreer u bij de staat.
- Schrijf de statuten, aandeelhoudersovereenkomst en huishoudelijk reglement.
- Bepaal het aantal aandelen van toegestane aandelen, aandelenklassen en nominale waarde van elk aandeel.
- Benoem een raad van bestuur en functionarissen.
- Benoem een geregistreerde agent.
- Verkrijg een federaal werkgeversidentificatienummer van de IRS.
Veel nieuwe bedrijfseigenaren beginnen met een S-bedrijf en veranderen naar een C-bedrijf naarmate hun bedrijf groeit. C-bedrijven hebben meer flexibiliteit bij het aantrekken van kapitaal omdat ze meer aandeelhouders hebben en verschillende soorten aandelen uitgeven. Het grote nadeel van een C-onderneming - de mogelijkheid van dubbele belastingheffing op inkomsten - kan worden gecompenseerd door hogere personeelsbeloningen, die worden behandeld als niet-belastbaar inkomen.
