De IRS definieert een personal service corporation als een bedrijf dat als belangrijkste taak heeft persoonlijke diensten aan zijn klanten aan te bieden. Dit omvat diensten zoals accounting, consulting, gezondheid, rechten, architectuur, engineering en podiumkunsten. Om in aanmerking te komen voor de PSC-status, moet het bedrijf aan drie vereisten voldoen.
PSC-vereisten
De eerste vereiste van een PSC is dat het een trackrecord heeft van het aanbieden van persoonlijke services als hoofdactiviteit. Dit wordt getest door de IRS, meestal met behulp van gegevens van het vorige belastingjaar. Vervolgens moeten werknemersbezitters een bepaald percentage van het werk van het bedrijf uitvoeren. De IRS meet dit met compensatiekosten - een bedrijf komt in aanmerking als meer dan 20 procent van de compensatie wordt betaald aan werknemers-eigenaren voor hun persoonlijke dienstverlening. Ten slotte moeten werknemersbezitters meer dan 10 procent van de reële marktwaarde van de uitstaande aandelen van de onderneming bezitten.
PSC Employee-Owner Status
De IRS stelt twee voorwaarden aan de definitie van een medewerker-eigenaar. Ten eerste moet het bedrijf het individu in dienst hebben, of moet het individu persoonlijke diensten leveren aan, of namens, het bedrijf. Onafhankelijke aannemers komen mogelijk ook in aanmerking voor deze regel. Ten tweede moet een werknemer-eigenaar aandelen bezitten in het bedrijf tijdens de IRS-testperiode.
PSC-boekhoudperioden
Bedrijven gebruiken meestal fiscale of kalenderjaaropties bij het kiezen van de te gebruiken boekingsperiode. Dit is niet noodzakelijk van toepassing op een PSC. Deze bedrijven moeten belastingen indienen op basis van een kalenderjaar en kunnen in bepaalde omstandigheden alleen een ander boekjaar gebruiken. Ze kunnen beslissende beslissingen nemen of moeten toestemming van de IRS krijgen om een wijziging aan te brengen.
PSC Belastingen
Bedrijven betalen doorgaans belastingen op basis van het belastingtariefschema. Belastingverplichtingen op dit schema variëren van 15 tot 35 procent, afhankelijk van het belastbaar inkomen. Het reguliere belastingtariefschema is niet van toepassing op een PSC - het moet een vast tarief betalen van 35 procent op alle belastbare inkomsten.
