Een overzicht van kasstromen maakt gebruik van informatie uit de resultatenrekening en de balans om te bepalen hoe een bedrijf contanten ontvangt en gebruikt. Het eigen vermogen is vertegenwoordigd in financieringsactiviteiten, het derde deel van deze verklaring. Wijzigingen in het eigen vermogen kunnen leiden tot instroom of uitstroom van kasmiddelen, afhankelijk van de specifieke activiteit. Een bedrijf bereidt vaak een overzicht van de kasstromen voor na het voorbereiden van de andere twee financiële overzichten. In de meeste gevallen is de financieringssectie korter dan de operationele en investeringssecties van het kasstroomoverzicht.
Bekijk de huidige balans. Kijk naar het aandeelhouderschapgedeelte van de verklaring.
Lijst alle contanten ontvangen als instromen in de financiering sectie voor het overzicht van de kasstromen. Alleen nieuwe aandelen, waar het bedrijf geld ontvangt, moeten contante ontvangsten zijn.
Treasury-aandelenaankopen en dividenden die aan beleggers worden betaald aftrekken. Dit zijn uitgaande kasstromen die het eigen vermogen verminderen.
Bereken het nettoverschil tussen de instroom van kasmiddelen en de uitstroom van kasmiddelen om de netto wijziging in het eigen vermogen voor de huidige periode te bepalen.
Tips
-
Elke kassabon of kasuitstroom moet een aparte regel op het kasstroomoverzicht hebben.
Financieringsactiviteiten omvatten ontvangen gelden uit schulden en contanten die worden gebruikt om schulden af te lossen. Deze activiteiten vormen samen met veranderingen in het eigen vermogen de totale financieringsactiviteiten voor het kasstroomoverzicht.
