Een te betalen biljet is vergelijkbaar met een lening. De kredietnemer gaat ermee akkoord om regelmatig rentebetalingen te doen en de hoofdsom met rente terug te betalen binnen een bepaalde periode. Bedrijven kunnen bankbiljetten gebruiken voor aankopen van activa of voor andere financieringsbehoeften. Notes die binnen een jaar vervallen, zijn kortlopende verplichtingen, terwijl die met een langere looptijd langer langlopende verplichtingen zijn. Betaalde schulden hebben een effect op de kasstroom wanneer een onderneming de opbrengsten ontvangt of terugbetaalt en wanneer zij regelmatige rentebetalingen doet.
ontlening
Wanneer een bedrijf de opbrengst van de nota ontvangt, worden contanten en tegoeden contant belast. Voor een notitie op de lange termijn worden de langetermijnleningen gefactureerd. Voor een korte-termijnnotitie registreert het bedrijf de kasinstroom in de sectie operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht. Voor een langetermijnnotitie registreert het bedrijf de instroom in de sectie financieringsactiviteiten. De sectie operationele activiteiten registreert de netto-inkomsten en aanpassingen voor niet-kasmiddelen en wijzigingen in werkkapitaal, dat is het verschil tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen. Het hoofdstuk over financieringsactiviteiten registreert transacties tussen een bedrijf en zijn crediteuren en beleggers.
Rentebetaling
De rente en de frequentie van betalingen zijn delen van de notitieovereenkomst. Ongeacht de frequentie van rentebetalingen, moet een onderneming de rentelasten registreren in dezelfde periode waarin zij de rente opbouwt door debitatiekosten en verwijde interest te debiteren.Wanneer het de rentebetalingen doet, debiteert het de te betalen rente en crediteert het contanten. Deze transacties zijn van invloed op de operationele kasstroomsectie van het kasstroomoverzicht.
Terugbetaling
Er is een impact op de cashflow wanneer een bedrijf de notitie terugbetaalt. De boekingen voor de betaling van de terugbetalingen zijn debetnota's die betaalbaar zijn door de hoofdsom van de bankbiljetten en creditnota's. Voor een korte-termijnnotitie registreert een bedrijf de uitgaande kasstroom in de sectie operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht. Voor een langetermijnnotitie registreert een bedrijf de uitstroom in de sectie met financieringsactiviteiten.
overwegingen
Volgens Steven Bragg van de website "AccountingTools" kunnen kredietverstrekkers restrictieve convenanten opleggen in de notariële overeenkomst, zoals onderpand en geen dividend uitkeren aan beleggers terwijl de te betalen bank uitstaat. Als een bedrijf zijn rentebetalingen niet nakomt of de hoofdsom op tijd retourneert, kan de kredietverstrekker de onderpandactiva in ontvangst nemen.
Tips
Debiteringen verhogen de activum- en onkostendeclaraties en verlagen ook de inkomsten, verplichtingen en eigen-vermogensrekeningen. Kredieten verlagen activa- en onkostendeclaraties en verhogen inkomsten, verplichtingen en eigen-vermogensrekeningen.
