De te betalen biljetten van een bedrijf zijn leningen en schriftelijke beloften om in de toekomst een overeengekomen bedrag te betalen. Ze zijn geclassificeerd als ofwel actueel, wat betekent dat ze binnen de komende 12 maanden of niet-actueel worden afbetaald, wat betekent dat ze in meer dan 12 maanden zullen worden afbetaald. Deze bankbiljetten maken deel uit van de verplichtingen van de onderneming en daarom verschijnen ze op de balans en niet op de winst-en-verliesrekening.
Vier financiële overzichten
Bedrijven gebruiken vier jaarrekeningen voor rapportage. Een resultatenrekening toont inkomsten en uitgaven over een bepaalde periode. De balans geeft een overzicht van de activa, passiva en eigen vermogen van een bedrijf en is een momentopname van de financiële gezondheid op een bepaald moment. Het overzicht van het eigen vermogen van de eigenaar splitst de soorten eigen vermogen en opnames. Het is een meer gedetailleerd beeld van het eigen vermogen van de balans. Het overzicht van de kasstromen laat zien hoeveel geld het bedrijf binnenkomt en uitgaat, en helpt kaderleden bij het bepalen van de juiste timing voor het verrichten van betalingen.
De resultatenrekening
De resultatenrekening documenteert hoeveel geld een bedrijf heeft gemaakt in de loop van een bepaald tijdsbestek, zoals een kwartaal of een jaar. Het geeft de omzet van het bedrijf weer, vaak onderverdeeld in verschillende inkomstenstromen, zoals de verkoop van producten en royalty's. Vervolgens worden de verschillende uitgaven weergegeven, zoals arbeid en grondstoffen. Ten slotte presenteert het de netto-omzet van het bedrijf, wat het bedrijf heeft verdiend nadat de kosten zijn afgetrokken van de inkomsten.
De balans
De balans van een onderneming geeft een momentopname weer van haar activa, passiva en eigen vermogen. Dit omvat zowel vlottende activa, die items zijn zoals contanten, debiteuren en inventaris die snel kunnen worden geliquideerd en uitgegeven, en vaste activa zoals land en gebouwen die moeilijk te liquideren zijn. Kortlopende schulden zijn verschuldigd binnen de komende 12 maanden, zoals crediteuren, te betalen lonen en natuurlijk bankschulden. Langlopende schulden zijn langlopende schulden zoals hypotheken. Het verschil tussen activa en passiva is wat het bedrijf heeft achtergelaten: eigen vermogen, dat eigendom is van eigenaren of aandeelhouders.
Belang van betaalbare Notes
Bijna alle verplichtingen van een bedrijf zijn schulden die moeten worden betaald voordat eigenaars of aandeelhouders hun vermogen van het bedrijf kunnen krijgen. Met name te betalen notes zijn schulden in de vorm van kortlopende leningen of promessen, vaak met een specifiek tijdsbestek zoals 90 dagen waarin ze moeten worden betaald. Ze kunnen maandelijkse betalingen vereisen of aan het einde van de looptijd als forfaitaire betaling verschuldigd zijn. Deze bankbiljetten kunnen worden gedekt door onderpand en de kredietverstrekker kan voorkomen dat het bedrijf dividenden uitkeert aan aandeelhouders alvorens de bankbiljetten te betalen. Als het bedrijf failliet gaat, worden de te betalen bankschulden betaald aan de aandeelhouders. Rente wordt aangerekend op bankbiljetten, maar boekhoudregels vermelden dat de rente wordt geboekt in overlopende passiva, een afzonderlijk deel van de jaarrekening.
