De resultatenrekening en het kasstroomoverzicht kunnen voor verwarring zorgen vanwege de mogelijkheid van een instroom van kasmiddelen zonder inkomen en omgekeerd. Een mogelijke bron van deze verwarring is het niet-verdiende inkomen, dat een onmiddellijk effect heeft op het kasstroomoverzicht en een vertraagd effect op de resultatenrekening.
Verklaring van Cash Flows
Het kasstroomoverzicht geeft alle activiteiten weer die ofwel gedurende een bepaalde periode contant zijn uitbetaald of gegenereerd voor het bedrijf. Het kasstroomoverzicht is onderverdeeld in drie secties: opereren, beleggen en financieren. Het bedieningsgedeelte beschrijft alle activiteiten van het bedrijf in zijn kernactiviteiten van dag tot dag. De investerende sectie beschrijft alle activiteiten van het bedrijf in het kopen van apparatuur, bedrijven en belangen in andere bedrijven. De financieringssectie beschrijft alle transacties van het bedrijf met zijn kapitaalverschaffers, waaronder aandelenuitgifte, schuldaflossingen en dividenden.
Onverdiende inkomsten
Niet verdiende inkomsten zijn gewoonlijk contanten die een bedrijf ontvangt voorafgaand aan het uitvoeren van een dienst of het leveren van een goed. Aangezien het bedrijf de service nog niet heeft uitgevoerd, worden deze contante inkomsten als onverdiend weergegeven. Merk op dat een betaling niet echt aanwezig hoeft te zijn, onverdiende inkomsten kunnen ook een overeenkomst zijn om de onderneming op een later tijdstip te betalen in de vorm van een debiteur.
Effect op kasstroomoverzicht
Als de betaling op rekening is, heeft dit geen invloed op het kasstroomoverzicht. Als de betaling in contanten is, verschijnt er een kasinstroom in het operationele gedeelte van het kasstroomoverzicht. Omdat het bedrijf de kasstroom ontvangt voorafgaand aan het produceren van een goed of een service, betekent dit dat wanneer het bedrijf de opbrengsten daadwerkelijk opneemt, dit alleen in de winst-en-verliesrekening zal gebeuren zonder dat er kasmiddelen op het kasstroomoverzicht worden ingehouden. Daarom is het mogelijk om instroom van kasmiddelen te hebben, maar geen inkomen en om inkomen te hebben, maar geen instroom van kasmiddelen.
overwegingen
Bedrijven met grote onverdiende inkomsten zijn bedrijven die ruim van tevoren geld ontvangen van de uitgevoerde of goed geproduceerde service. Een voorbeeld hiervan is de verzekeringssector. Individuen betalen de verzekeringsmaatschappij voorafgaand aan de verzekeringsdienst die het bedrijf biedt, zodat het bedrijf een grote instroom van kasmiddelen heeft die het goed kan herkennen voordat het de inkomsten erkent. De bedrijven die onroerend goed verhuren, zijn een andere sector met grote onverdiende inkomsten. Aangezien particulieren meestal op de eerste dag van de maand huur betalen, ontvangt het verhuurbedrijf een grote instroom van kasmiddelen voordat het de diensten uitvoert waarvoor de huurders huur betalen.
