Een proefbalans is een van de tussenstappen in een boekhoudcyclus. De eerste paar stappen in de cyclus omvatten het analyseren van transacties, het opnemen ervan in een dagboek en het posten van de journaalboekingen in het grootboek van het bedrijf. De volgende stappen zijn het voorbereiden van de niet-gecorrigeerde en gecorrigeerde proefbalansen, dit zijn tabellarische lijsten van alle rekeningsaldi. Aanpassing boekhoudrecord rekening voor uitgestelde en toegerekende uitgaven en opbrengsten. Het doel van een proefbalans is om de wiskunde te controleren en het opstellen van financiële overzichten te vergemakkelijken. Kredietaccounts, zoals inkomsten, staan in de rechterkolom met de titel "Tegoed in tegoed" in de proefbalans.
Kopieer de omzetbalansen van het grootboek naar de niet-gecorrigeerde proefbalans. Uw inkomstenaccounts kunnen handelswaarverkopen, professionele servicekosten, advieskosten en beleggingsopbrengsten omvatten.
Controleer of de journaal- en grootboekposten voor de omzetrekeningen tijdens de boekingsperiode compleet en correct zijn. Dit omvat het controleren van de wiskunde en ervoor zorgen dat u de transacties hebt geregistreerd in de juiste rekeningen, waardoor de mogelijkheid van fouten in de proefbalans en in de financiële overzichten wordt verminderd.
Bereid de aanpassingsboekingen voor op het voltooide werk, maar waarvoor u nog geen betaling hebt ontvangen. Als u bijvoorbeeld adviesdiensten aan een klant hebt geleverd maar geen factuur hebt verzonden, bereidt u een aanpassingsitem voor om de verdiende inkomsten vast te leggen door debetreren van debiteuren en het crediteren van consultingomzet. Breng deze bedragen over naar de aangepaste proefbalans.
Tel alle omzetrekeningen op uit het aangepaste proefbalans om de totale inkomsten te berekenen.
Tips
-
Het journaal is een chronologisch overzicht van transacties en het grootboek is een verzameling van de bedrijfsrekeningen.
Debiteringen verhogen de activum- en onkostendeclaraties en verlagen de inkomsten, verplichtingen en eigen-vermogensrekeningen. Kredieten verlagen activa- en onkostendeclaraties en verhogen inkomsten, verplichtingen en eigen-vermogensrekeningen.
Eenmanszaken en andere kleine bedrijven kunnen cash-base accounting gebruiken, waarbij u alleen contante transacties registreert. Het aanpassen van boekingen voor noncash-transacties, zoals gemaakte kosten, is niet vereist.
Het afsluitingsproces na de proefbalans sluit alle inkomsten- en uitgavenrekeningen van de winst- en verliesrekening af naar een tijdelijke inkomstenoverzichtsrekening, die u vervolgens afsluit voor de ingehouden winst. De omzet- en kostensaldi zijn nul aan het begin van elke boekhoudperiode.
U kunt niet alle fouten elimineren met een proefbalans. Als u bijvoorbeeld bent vergeten een transactie te registreren, een transactie in de verkeerde account hebt geregistreerd of gebruikte afschrijvingen in plaats van credits, kunt u de fout mogelijk niet vinden met een proefbalans.
