Het nettoresultaat dat op de winst- en verliesrekening wordt vermeld, is niet hetzelfde als het bedrag in contanten waarover een onderneming beschikt.Het nettoresultaat is echter van directe invloed op de kasmiddelen gepresenteerd op het kasstroomoverzicht. De informatie uit de resultatenrekening linkt naar de informatie die wordt gepresenteerd in het hoofdstuk over de verrichtingen van het kasstroomoverzicht. De relatie tussen de twee financiële overzichten helpt om te bepalen hoeveel van een netto-inkomen van een bedrijf kan resulteren in contanten voor het bedrijf.
Elementen van een resultatenrekening
De resultatenrekening geeft de inkomsten en uitgaven weer van een bedrijf gedurende een bepaalde periode. De omzet is voornamelijk afkomstig van de verkoop van de producten of diensten van een bedrijf. Een bedrijf verdient op verschillende manieren inkomsten, waaronder contante betalingen en kredietverkopen. Opbrengsten verdiend door credit verkopen zijn niet-gerealiseerde contanten totdat klanten hun facturen betalen. Uitgaven in een winst-en-verliesrekening vertegenwoordigen het geld besteed aan de verdiende inkomsten. Bedrijven betalen kosten met contant geld en met krediet. Het matchingprincipe vereist dat bedrijven inkomsten en uitgaven realiseren wanneer het bedrijf ze oploopt en niet op de inwisseling van contanten. De winst en het verlies op een winst-en-verliesrekening zijn de verschillen tussen de betaalde prijzen voor activa en het bedrag dat de onderneming heeft gemaakt uit de verkoop van de activa. Nettowinst of nettoverlies is het totaal van alle inkomsten, winsten, uitgaven en verliezen.
Elementen van een kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht geeft precies weer hoe een bedrijf het maakt en besteedt het contant. Bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten zijn de drie secties van het kasstroomoverzicht. Contanten onder de sectie operationele activiteiten geven de contanten weer die een bedrijf heeft ontvangen en uitgegeven in verband met de verkoop van zijn producten of goederen. De regelitems onder de sectie investeringsactiviteiten van het kasstroomoverzicht tonen de instroom en uitstroom van contanten in langetermijnbeleggingen en -activa. De financiële gegevens die worden gepresenteerd onder de sectie financieringsactiviteiten weerspiegelen de verdiende en uitgegeven geldmiddelen met de uitgegeven effecten van de onderneming.
verwantschap
De relatie tussen de inkomsten- en kasstroomoverzichten wordt weergegeven in het gedeelte over operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht. In deze sectie wordt informatie over de resultatenrekening gebruikt. Daarom wordt het kasstroomoverzicht opgesteld na de resultatenrekening. De eerste rekening onder de sectie operationele activiteiten is het nettoresultaat, wat de exacte informatie is die in de resultatenrekening over dezelfde periode wordt gepresenteerd. Het volgende regelitem na nettoresultaat is de afschrijvingslast, die ook in de winst- en verliesrekening wordt weergegeven. Om de nettokasbedragen uit operationele activiteiten vast te stellen, trekt de onderneming het bedrag op de afschrijvingsrekening en wijzigingen in bepaalde rekeningen die op de balans worden aangetroffen, van het nettoresultaat af.
overwegingen
Er is een verschil tussen winstgevendheid en werkelijke contanten. Sommige bedrijven kunnen een netto-inkomen ervaren en toch niet over voldoende liquide middelen beschikken om hun bedrijf drijvende te houden. De meeste bedrijven gebruiken de transactiebasis voor de opname van opbrengsten, waardoor de kasrekening achterblijft bij het nettoresultaat. Transacties in de activa, passiva en eigen-vermogensrekeningen op de balans zijn ook van invloed op de geldrekening.
