Texas legt een belasting op aan niet-vrijgestelde organisaties die zaken doen in de staat. Dit staat bekend als de Texas franchise belasting, en het wordt beschouwd als een "privilege belasting" - u betaalt het voor het voorrecht van het werken in deze regio. Het bedrag van de verschuldigde franchisebelasting is afhankelijk van de inkomsten van een bedrijf. Bedrijven waarvan de jaaromzet onder een bepaalde drempel daalt, zijn niet verplicht om franchisebelasting te betalen. Alle bedrijven in Texas moeten echter een franchiseverslag indienen, ongeacht of ze daadwerkelijk de belasting moeten betalen.
Over de Texas Franchise Tax
De Texas bedrijfsbelasting zoals die momenteel is gestructureerd, dateert van 2006, nadat het Hooggerechtshof van Texas het schoolfinancieringssysteem van de staat ongrondwettig oordeelde. De Texas Legislature, die een nieuwe financieringsbron voor het onderwijs nodig had, onderwierp de franchisebelasting - wat als een "grotendeels vrijwillige" belasting werd beschouwd - om het verplicht te maken voor alle bedrijven die als belastbare entiteiten zijn gedefinieerd. Volgens de huidige wetgeving moet een belastingplichtige entiteit die zaken doet in de staat Texas, een franchiseverslag indienen, ongeacht het bedrag van de verschuldigde belasting.
Wie is onderhevig aan de belasting
Texas definieert een belastbare entiteit als elke organisatie die wettelijk erkend is als een bedrijf door de staat Texas. Dergelijke bedrijven zijn onder meer vennootschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, partnerschappen, zakelijke trusts, bedrijfsverenigingen, professionele verenigingen, joint ventures en andere rechtspersonen. Eenmanszaken, algemene partnerschappen die uitsluitend eigendom zijn van particulieren en andere "passieve entiteiten" vallen niet onder de franchisebelasting van Texas.
Non-profitorganisaties
Een non-profitorganisatie die bedrijfsfuncties vervult, kan verzoeken vrijgesteld te worden van het betalen van franchisebelasting door een vrijstellingsverzoek in te dienen bij de staatscontroleur. Als een organisatie ontheffing van de belasting ontvangt, hoeft deze geen jaarlijkse franchisebijlagen in te dienen.
Texas Margin Tax Berekening
De franchisebelastingfactor van een bedrijf wordt bepaald door een formule die rekening houdt met de totale inkomsten, de kosten van verkochte goederen en de vergoeding. Begin met het mindere aantal van drie berekeningen: totale omzet minus kosten van verkochte goederen; totale omzet minus compensatie; of totale omzet maal 70 procent. Het resultaat is de 'belastbare marge'.
Voor de meeste bedrijven is de Texas State Tax 1 procent van de belastbare marge; voor groothandels en detailhandelaren is het 0,5 procent. Elke entiteit met een jaaromzet van $ 10 miljoen of minder kan ervoor kiezen om een E-Z Computation-rapport in te dienen en een bedrag te betalen dat wordt bepaald door de totale inkomsten te vermenigvuldigen met een omrekeningsfactor en het resultaat vervolgens met 0,575 procent te vermenigvuldigen.
De officiële website van de staat bevat een online calculator die bedrijven gratis kunnen gebruiken. Ga naar de Texas Franchise Tax-sectie en download deze tool via Additional Resources onderaan de pagina. Als u hulp nodig heeft, overweeg dan het inhuren van een accountant of een belastingadviseur. Berekening van de winstmarge van Texas is vrij complex; tenzij je zelf een accountant bent, kun je dure fouten maken.
Drempels en kortingen
Elke entiteit met een totale jaaromzet van minder dan $ 300.000 hoeft geen franchisebelasting te betalen. Deze entiteiten moeten nog steeds het Texas franchise-belastingrapport indienen en kunnen bestraft en beboet worden omdat ze dit niet doen.
Kortingen zijn beschikbaar voor entiteiten met een totale omzet van meer dan $ 300.000 maar minder dan $ 900.000. Deze kortingen verminderen het belastingbedrag dat een entiteit moet betalen, en variëren van 80 procent van de belasting als gevolg van 20 procent van de verschuldigde belasting, afhankelijk van de totale omzet.
Rapportage vereisten
Alle belastingplichtige entiteiten moeten een franchiseverslag indienen, ongeacht de jaaromzet. Het eerste franchisebelastingverslag is binnen één jaar en 89 dagen nadat de organisatie in Texas als bedrijf wordt erkend, vervallen.
Als een niet-Texas-entiteit in deze staat zaken doet, moet een franchisebelangingsrapport één jaar worden ingediend en 89 dagen vanaf de dag dat het hier begint met zakendoen. Franchise belastingrapporten kunnen elektronisch worden ingediend op de officiële website van de staat.
