Totdat de Amerikaanse grondwet in 1789 wet werd, opereerde elke staat als een soevereine entiteit die losjes bijeengehouden werd door de artikelen van de confederatie. Met tegenzin staakten de staten bepaalde bevoegdheden af aan de federale regering onder de Grondwet. Een van die bevoegdheden was het recht om de handel tussen de verschillende staten te reguleren, de handelsclausule genoemd. Tegenwoordig past de overheid de handelsclausule toe om te voorkomen dat staten compenserende belastingwetten invoeren die de interstatelijke handel beperken.
Compenserende belasting
Een compenserende belasting wordt geheven door een staat op de transacties van bedrijven en individuen met woonplaats in een andere staat of een ander land om de belastingdruk op binnenlandse bedrijven en ingezetenen die al onderworpen zijn aan de staat belasting in evenwicht te brengen. Veel staten hebben bijvoorbeeld een omzetbelasting die mensen of bedrijven kan motiveren om goederen en diensten te kopen van leveranciers in staten zonder omzetbelasting. Om deze onevenwichtigheid in de concurrentie te compenseren, heffen diezelfde staten ook een gebruiksbelasting op de goederen of diensten die out-of-state zijn gekocht. De gebruiksbelastingen zijn meestal gelijk aan de omzetbelasting om elk concurrentievoordeel te elimineren.
Handelsclausule
De handelsclausule is gevestigd in artikel 1, afdeling 8, clausule 3 van de Amerikaanse grondwet en geeft de federale regering het recht om interstatelijke handel te reguleren. Aan de andere kant beweren de staten dat de federale bevoegdheden te breed zijn toegepast en noemen ze het Tiende Amendement als de bevoegdheid van de staten om compenserende belastingen op te leggen. Het tiende amendement op de Amerikaanse grondwet was opgesteld om de verspreiding van het federale gezag te beperken en voor de staten alle bevoegdheden te reserveren die niet specifiek door de Amerikaanse grondwet aan de federale regering zijn toegekend.
Amerikaanse zaken Supreme Court
In de loop der jaren heeft het Amerikaanse Hooggerechtshof consequent het recht van de overheid op grond van de Handelsclausule bevestigd om te voorkomen dat staten compenserende belastingen heffen die discrimineren tegen bedrijven die zich voornamelijk bezighouden met interstatelijke handel ten gunste van lokale bedrijven binnen de staat. De rechtbanken hebben de kwestie behandeld van wanneer een wettelijke fiscale stimulans fiscale dwang wordt die in strijd is met de interstatelijke handel. Het Amerikaanse Hooggerechtshof heeft bepaald dat de handelsclausule in bepaalde gevallen de macht van de staten om handel te reguleren, verwijdert, maar in andere situaties delen landen dezelfde belastinggevende autoriteit.
Betekenis
Een staatscompenserende belasting die discriminerend lijkt, kan legaal zijn als de heffing die wordt opgelegd aan een bepaalde categorie buitenlandse bedrijven substantieel gelijk is aan een identificeerbare bestaande nationale belasting op in-state bedrijven van dezelfde classificatie. Op het moment van publicatie voldeden weinig compenserende belastingen aan deze door het gerecht opgelegde norm. In het algemeen zijn compenserende belastingen als ongrondwettelijk door het Hooggerechtshof afgedaan omdat ze in strijd zijn met de interstatelijke handelsbepaling van de handelsclausule in de Grondwet.
