Pro forma-budgetten worden gebruikt door de meeste bedrijven en door veel gewetensvolle personen. Deze berekeningen projecteren het inkomen en de uitstroom voor de komende maand, kwartaal of jaar. Soms raden de omstandigheden aan om meerdere pro forma-budgetten te creëren op basis van potentiële omzetstijgingen of -dalingen en / of mogelijke wijzigingen in de kosten. Alle projecties moeten gebaseerd zijn op een combinatie van historische informatie, huidige verwachtingen en antwoorden op "wat als" vragen.
Hoe worden ze gebruikt?
Bedrijven gebruiken pro forma-budgetten om de resultaten te projecteren en hun plannen voor toekomstige perioden te 'testen'. ABC Company wil bijvoorbeeld volgend jaar een nieuw product introduceren. Op basis van geschatte kosten, verkoopprijs, aantal verkochte eenheden en verkoopkosten, kan een pro-formabudget op basis van de verwachtingen van dit product helpen bij het maken van go / no go- en marketingbeslissingen. Startende bedrijven hebben altijd één of meerdere pro forma-budgetten, winst-en-verliesrekeningen, balansen en kasstroomoverzichten nodig om te laten zien hoe ze het in de eerste, twee, drie en vijf jaar kunnen doen. Als nieuwe of volwassen bedrijven leningen of investeringen nodig hebben, gebruiken ze pro-forma-budgetten om hun verzoeken te rechtvaardigen.
Wanneer werkelijke resultaten Pro Forma-projecties niet spiegelen
Afwijkingen van 10 tot 15 procent, omhoog of omlaag in elke categorie, moeten pro forma budgetheronderzoek genereren om te zien of er wijzigingen nodig zijn. Deze afwijkingen geven aan dat de economische omstandigheden zijn veranderd, de projecties waren gebaseerd op gebrekkige gegevens, of een combinatie van interne en externe factoren veranderde het financiële landschap. Wanneer dit gebeurt, onderzoeken bedrijven individuele projecties om hun eerdere projecties bij te werken en te wijzigen. Dit verbetert vaak de nauwkeurigheid van toekomstige geprojecteerde resultaten, waardoor eigenaren de bedrijven beter kunnen beheren.
Wanneer financiering of investering gewenst is
Wanneer een bedrijf extra geld nodig heeft van leningen of investeerders, injecteert het een toegevoegd element in zijn pro forma budget. Voorafgaand aan het aanvragen bij banken, kredietverenigingen of commerciële kredietverstrekkers, schat de ondernemer een maandelijkse kost voor "schuldendienst", vereiste rente en hoofdsombetalingen. Indien dit redelijk is, helpt dit de kredietverstrekkers met een gunstig kredietverzoek, omdat het pro forma budget voldoende liquide middelen toont om maandelijkse betalingen te verrichten zoals overeengekomen. Toekomstige beleggers hebben geen interesse in schuldendienst. Omdat ze u geen geld 'lenen', zijn er geen maandelijkse betalingen nodig. Ze willen echter leren of de verwachte bedrijfswinst voldoende is om hen "winst" op hun investeringen te betalen in de vorm van dividenden of winstuitkeringen. Een geprojecteerd redelijk rendement moet worden opgenomen in een op beleggers gerichte pro forma begroting.
Toelage voor geschatte inkomstenbelastingen
Een goed pro forma budget moet ook een redelijke "toelage" of projectie van geschatte inkomstenbelastingkosten omvatten. In de bedrijfsadministratie moet eerst "nettowinst voor belastingen" worden geprojecteerd op basis van verwachte inkomsten en uitgaven. Door de toepasselijke belastingschijf voor dit netto-inkomstenniveau te schatten, kan het bedrijf vervolgens de kosten van de verschuldigde inkomstenbelasting ramen. U kunt de verwachte belastingkosten van de nettowinst vóór belasting aftrekken om het geschatte 'netto resultaat na belastingen' te berekenen. Het pro forma budget is nu compleet, onder voorbehoud van mogelijke wijzigingen gedurende het jaar om een meer accurate projectie te creëren.
