De balans en resultatenrekening zijn twee van de drie primaire financiële overzichten die bedrijven moeten opstellen. Het begrijpen van de aard van de balans en de resultatenrekening is belangrijk voor het management van een organisatie, en voor bedrijven en individuen die willen investeren in een bedrijf. Bedrijven die financiële overzichten voorbereiden, moeten de algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving (GAAP) volgen.
Elementen van een balans
De balans geeft een overzicht van de financiële middelen en zakelijke verplichtingen van een bedrijf. Onderdelen van een balans omvatten activa, passiva en eigen vermogen. De verplichtingen en het eigen vermogen van een bedrijf worden beschouwd als de elementen die nodig zijn om activa te verwerven. De balans wordt uitgevoerd voor een specifieke datum, niet voor een bepaalde periode. Wanneer een balans wordt opgesteld, toont deze in real time alle activa, passiva en aandelen van een bedrijf tot die datum. Activa worden aan de ene kant van de balans genoteerd en hebben normaliter een debetsaldo. Onder activa worden rekeningen verstaan die als tegenactiva worden beschouwd en die een creditsaldo hebben. Contra-activa omvatten de voorziening voor dubieuze rekeningen en geaccumuleerde afschrijvingen. Verplichtingen en eigen vermogen worden aan de andere kant van de balans vermeld. Passiva hebben normaal een creditsaldo; contra-verplichtingen hebben debetsaldi. Contra-verplichtingen omvatten kortingen op te betalen promessen en kortingen op te betalen obligaties.
Elementen van een resultatenrekening
Soms aangeduid als de winst- en verliesrekening, toont de resultatenrekening de inkomsten en uitgaven van een bedrijf. Nettowinst is de laatste regel van een winst- en verliesrekening, vandaar de zinsnede "de bottom line." De verklaring toont de winstgevendheid van een bedrijf voor de vermelde periode, meestal een periode van drie maanden (of financieel kwartaal). Opbrengsten uit operationele activiteiten worden eerst vermeld, vervolgens inkomsten uit niet-operationele activiteiten. Niet-operationele activiteiten kunnen huurinkomsten en rente uit beleggingen omvatten. Volgende op de verklaring is het account genaamd winst. Winsten zijn afgeleid van de verkoop van de langetermijnactiva van de onderneming. Lasten en verliezen worden ook opgenomen in de winst- en verliesrekening. Uitgaven zijn de kosten die gepaard gaan met inkomsten en verliezen als gevolg van de verkoop van langetermijnactiva onder de oorspronkelijke prijs betaald door het bedrijf.
Verband tussen de verklaringen
Beleggers analyseren meestal elk van de drie belangrijkste resultaten van een onderneming voordat ze een beleggingsbeslissing nemen, omdat ze zich verhouden tot elkaar. De ingehouden winsten zijn de winsten die de onderneming behoudt om haar activiteiten verder te zetten, en deze worden berekend op basis van informatie uit de balans en de resultatenrekening. Gegevens uit de balans en de resultatenrekening worden samen gebruikt om belangrijke financiële ratio's te berekenen. Deze ratio's omvatten de debiteurenomzet, voorraadomzet, brutowinstmarge, rendement op activa en rendement op eigen vermogen.
Opmerkingen over financiële overzichten
De balans en winst-en-verliesrekening bevatten onderopmerkingen die door het bedrijf zijn gemaakt om aanvullende informatie te verstrekken, zoals voetnoten in een boek. Deze opmerkingen kunnen verschillende pagina's bevatten, maar bevatten belangrijke informatie voor beleggers om te overwegen. Financiële opmerkingen kunnen informatie bevatten over de boekhoudmethodes die worden gebruikt om gegevens te registreren en belangrijke informatie over de aandelenopties en pensioenplannen van het bedrijf.
