Een bonus is een betaling die een bedrijf doet bovenop het salaris of het loon dat een werknemer zal ontvangen. Bonusprogramma's worden gemaakt naar goeddunken van het bedrijf en belonen vaak managers en leidinggevenden op basis van het aanhoudende succes van het bedrijf. Bedrijven houden belastingen op bonussen anders in dan normale loonkosten. Veel belastingwetten met betrekking tot bonussen veranderen van staat naar staat, waarbij de twee primaire opties een percentagemethode en een verzamelmethode zijn.
Percentage methode
De procentuele methode creëert een vast tarief voor het belasten van het bonusbedrag als aanvullend inkomen. Het aanvullende inkomen valt onder een iets andere inkomenscategorie dan de normale lonen, en de IRS heeft daarvoor een vaste bronheffing die kan variëren op basis van het totale inkomen, maar vaak tussen 25 en 28 procent van de bonus is. Dit vereist dat de werknemer zoveel belasting moet inhouden, in aanvulling op de gemeenschappelijke, door de staat vastgestelde inhoudingsvereisten.
Aggregate methode
De totale methode gaat niet uit van een vast tarief voor de bonus. In plaats daarvan probeert het de bonus zoveel mogelijk als een normaal inkomen te behandelen. De werkgever kan de bonusbetaling toevoegen aan het laatste salaris om de geaggregeerde methode automatisch te gebruiken, waarbij de belasting wordt ingehouden tussen het bonus-loonstrookje en het laatste reguliere salaris. Andere werkgevers kunnen de bonus als een geheel andere betaling behandelen, maar nog steeds belastingen inhouden met behulp van standaard inhoudingstabellen, en deze in feite behandelen als een extra cheque.
Belasting teruggave
Op basis van welke juridische opties werkgevers kiezen, worden de belastingen voor de bonussen anders ingehouden. Dit betekent niet dat de inkomsten uit bonussen anders worden belast: er is een belangrijk verschil tussen het ingehouden bedrag en de betaalde belastingen. Vanuit het perspectief van de werknemer zullen de belastingen relatief onveranderd blijven. Op basis van de belastingschijf voor werknemers wordt de inkomstenbelasting berekend en geïnd. Als een van de bedragen die aan de bonus worden ingehouden verder gaat dan dit verzamelde bedrag, wordt deze automatisch terugbetaald als restitutie.
Under-Roerende
In andere gevallen kunnen werknemers te weinig aan bonussen onthouden. Dit gebeurt met de percentagemethode. Soms krijgt een werknemer een bonus die groot genoeg is om hem in een hogere belastingschijf te krijgen. Als de werknemer wordt belast voor de bonus van 25 procent maar daadwerkelijk daalt in een tariefschijf van 30 procent, is de werknemer een extra belasting van 5 procent verschuldigd over het bonusbedrag.
