De federale belastingen die uw werkgever aan uw salaris moet onthouden, worden gereguleerd door de belastingdienst en de socialezekerheidsadministratie. Deze belastingen omvatten federale inkomstenbelasting, die de IRS administreert, en sociale zekerheid belasting en Medicare belasting, die de socialezekerheidsinstantie overziet. Het bedrag dat moet worden ingehouden, verschilt per belasting. Omdat de inhouding gebaseerd is op belastbare lonen, moet u eerst uw belastbare loon bepalen en vervolgens het bronbedrag berekenen.
Belastbare lonen bepalen
Uw beloning na het aftrekken van voorbelastingverminderingen en onbelaste lonen wordt uw belastbare loon genoemd. Pretax-kortingen zijn onder andere medische, tandheelkundige, visie-, afhankelijke zorg, adoptiebijstand, collectieve levensverzekeringen, gezondheidsspaarrekeningen en 401 (k) -bijdragen. Niet-belaste lonen hebben betrekking op gediplomeerde kilometers en onkostenvergoedingen. Terwijl sommige belastingen op voorbelasting onderworpen zijn aan bepaalde federale belastingen, zijn andere dat niet. U kunt uw personeelsafdeling of loonafdeling vragen welke belastingen van toepassing zijn op uw voorbelastingverminderingen. Trek uw belastingen op voorbelasting en niet-belastbare lonen af van uw bruto-inkomen gedurende de betalingsperiode om uw belastbare loon te verkrijgen.
Federale inkomstenbelastingheffing
Om de federale inkomstenbelasting te berekenen, gebruikt u uw Form W-4 en IRS Circular E, die u online kunt vinden. De bronbelastingheffing is gebaseerd op uw indieningsstatus, belastbare lonen en het aantal emissierechten. U vindt uw archiveringsstatus op regel 3 van het certificaat van inhouding van de inhoudingen van uw W-4; uw aantal emissierechten staat op regel 5. Zoek naar de circulaire E-bronbelastingtabel die overeenkomt met uw indieningsstatus, belastbare lonen en het aantal emissierechten. Uw belastbare loon voor de tweewekelijkse betaalperiode is bijvoorbeeld $ 900 en u hebt de "Enkelvoudige" indieningsstatus met drie rechten op uw W-4 geclaimd. Volgens pagina 52 van de Circulaire E 2015, zou uw inhouding $ 36 zijn. Als u voldoet aan de criteria om vrijgesteld te zijn, zoals vermeld op regel 7 van de W-4, mag geen federale inkomstenbelasting worden ingehouden.
Sociale zekerheid en Medicare belastingaftrek
Je kunt de bronheffingen van de sociale zekerheid en van Medicare vinden in Circulaire E of op de website van de socialezekerheidsadministratie. Voor 2015 houdt uw werkgever belasting op de sociale zekerheid in op 6,2 procent van uw belastbare loon, tot maximaal $ 118.000 voor het jaar. Medicare belasting wordt ingehouden op 1,45 procent; al uw jaarlijkse belastbare lonen zijn onderworpen aan deze belasting. Uw werkgever betaalt hetzelfde bedrag als u voor beide belastingen. Een extra Medicare belasting van 0,9 procent moet uit je loon komen dat $ 200.000 overschrijdt. Alleen de werknemer betaalt deze extra belasting op het overtollige loon; de werkgever is hiervan uitgesloten.
W-2 Verslaggevingsoverwegingen
Uw werkgever is verantwoordelijk voor het indienen en rapporteren van uw inhouding aan de respectieve overheidsinstantie. Het moet u ook een jaarlijkse W-2 bezorgen met uw federale, socialezekerheids- en Medicare-bruto belastbare lonen, die respectievelijk in de boxen 1, 3 en 5 worden vermeld. Deze bruto belastbare bedragen zijn uw inkomsten na voorbelastingverminderingen en niet-belastbare lonen. Uw federale inkomstenbelasting, respectievelijk de belasting van de sociale zekerheid en de Medicare-belasting worden vermeld in de vakken 2, 4 en 6.
