De cashflow-vergelijking is gebaseerd op de actuele geldstijgingen en -dalingen van een bedrijf gedurende een boekhoudperiode. De kasstroom wordt berekend door de niet-kasstroomposten van de winst-en-verliesrekening van een bedrijf en wijzigingen in balansposten te verwijderen. Cashflow is een nuttige maatstaf voor de financiële gezondheid van een bedrijf.
Aanpassingen van de winst- en verliesrekening
Noncash-uitgaven in de winst-en-verliesrekening van een bedrijf moeten worden teruggeboekt naar het kasstroomoverzicht. Deze kosten omvatten afschrijvingen en amortisatie. Dit zijn uitgaven die geen daadwerkelijke uitgaven voor contant geld zijn, maar boekhoudkundige kosten. Ze zijn ontworpen om de waarde weer te geven van een asset zoals machines of een patent dat in de loop van de tijd waarde verliest. Als een bedrijf bijvoorbeeld een bestelwagen voor $ 20.000 heeft gekocht, gaat een deel van de waarde van de truck elk jaar verloren. Het bedrag dat de vrachtwagen tijdens dat jaar afschrijft, is een kostenpost in de winst- en verliesrekening.
Balansaanpassingen
Een bedrijf moet contanten aanpassen aan veranderingen in balansposten. Als een bedrijf het bedrag van de uitgaven of het betalen van rekeningen verhoogt, moet contant geld worden verminderd. Omgekeerd, als een bedrijf het geleende geld verhoogt, wordt het geld verhoogd. Als een onderneming de verplichtingen verhoogt door een lening bij een bank te nemen, moet het geld worden verhoogd. Als ten slotte andere beleggers aandelen of obligaties van het bedrijf kopen, zal het geld stijgen.
Tips en trucs
Aanpassingen van het kasstroomoverzicht van de balans kunnen contra-intuïtief zijn. Een goede regel om te volgen is om te onthouden dat wat een aansprakelijkheid verhoogt het contante geld verhoogt. Als het saldo van de crediteuren van een bedrijf bijvoorbeeld van de ene boekhoudperiode naar de volgende is gestegen, zou de contante aanpassing zijn dat de mutatie contant wordt verhoogd. Het boekhoudteam van een bedrijf moet oefenen met het opstellen van kasstroomoverzichten om de juiste aanpassingen door herhaling te leren.
Waarschuwing
Bedrijven die cashflow negeren, doen dit op eigen risico. Cash is de levensader van een bedrijf. Boekhoudkundige winsten uit de resultatenrekening worden niet altijd getimed met werkelijke uitgaven en inkomsten. Kortlopende schulden moeten worden betaald om de meeste bedrijven in bedrijf te houden. Veel bedrijven gaan failliet omdat de cashflow niet snel genoeg oploopt om echte contante uitgaven te betalen voor items zoals grondstoffen of salarissen. Bedrijven die niet kunnen voldoen aan de eisen voor werkkapitaal zullen uiteindelijk falen.
